市场销售固资未收付款账务处理

例:A公司系一般纳税人,200X年售卖于2009年1月份选购的某机器设备,该设备用以生产制造一种增值税免税的商品,选购时未抵扣进项税.机器设备原值20万余元,已计提折旧5万元,市场价12万余元,适用17%的增值税率.A公司对该工作的财务会计解决:

1.售卖机器设备转到清除:

借:固定资产清理 150000

固定资产折旧 50000

贷:固资 200000

2.接到售卖机器设备工程款:

借:存款 120000

贷:固定资产清理 120000

3.依据税务[2009]9号文第二条第一款,该企业应按简单方法依4%增值税率递减收取所得税:120000÷(1 4%)×4%÷2=4616 ÷2=2308.

按4%销项税的解决:

借:固定资产清理 4616

贷:应交税金--销项税(销项税额) 4616

递减未征的所得税解决:

借 应交税金--销项税 (免减税金) 2308

贷:补贴收入 2308

4.结转成本固定资产清理 :

借:营业外支出 34616

贷:固定资产清理 34616

市场销售固资未收付款账务处理

1、帐面价值转清除

借:固定资产清理

固定资产折旧

贷:固资

2、处理收益

借:存款

贷:固定资产清理

应交税金--简易计税 收益/(1 3%)*2%

3、结转成本清除损益

借:固定资产清理

贷:营业外支出

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