南方建筑企业应在新项目所属分新项目预缴税款，回单位所在城市纳税申报

(1)若南方建筑企业申请应缴所得税为20万余元，则应补交税金=20-12.61-11.65= -4.26(万余元)为负值，4.26万余元结转成本下一期再次扣减;预缴税款的增值税附加一般不容易退也不可以结转成本之后抵税。

借：应交税金-未交增值税 4.26

贷：应交税费-销项税(转走多交所得税)4.26

(2)若南方建筑企业当月在甲县申请应缴所得税为30万，则应补交税金=30-12.61-11.65=5.73万余元

借：应交税金-销项税(转出未交增值税)5.73

贷：应交税金-未交增值税5.73

补缴附加税税率

借：应交税费0.68万

贷：应交税金-城建税0.40万

-教育附加费0.17万

-地区教育附加费0.11万

借：应交税金-城建税0.40万

-教育附加费0.17万

-地区教育附加费0.11万

贷：存款0.68万