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增值发票到期未认证能够红冲吗

2022-06-22 16:20

增值发票到期未认证能够红冲吗

答:所得税专票超出验证期(180天),不能再认证抵扣,也不能申请办理出具红字发票。没法红冲。

验证期现在是180天。2017年7月1日之后变为360天,即2017年7月1日之后办理的企业增值税专票,验证期是360天。

《我国税务质监总局关于调整所得税扣税凭证抵税限期相关难题的通告》(国税发〔2009〕617号)第一条要求,所得税一般纳税人获得2010年1月1日之后办理的企业增值税专票、道路河道货品交通运输业统一发票和机动车辆市场销售统一发票,应在出具生效日180日内到税务行政机关申请办理验证,并在验证根据的下个月申请期限内,向负责人税务行政机关申请抵扣进项税。

第三条要求,所得税一般纳税人获得2010年1月1日之后办理的企业增值税专票、道路河道货品交通运输业统一发票、车辆市场销售统一发票及其海关缴款书,未能要求时间内到税务行政机关申请办理验证、申报抵扣或是申请办理核查核对的,不可做为合理合法的所得税扣税凭证,不可测算抵扣进项税额。

《我国税务质监总局有关未按时申请抵扣增值税扣税凭证相关难题的通告》(我国税务质监总局公示2011年第78号)第一条要求,所得税一般纳税人获得的所得税扣税凭证已认证或已收集汇报信息内容但未按规定时限申请抵税;推行缴税辅导期管理方法的企业增值税一般纳税人及其推行海关进口增值税专用缴款书“先核对后抵税”管理条例的企业增值税一般纳税人,获得的所得税扣税凭证核查核对结论相符合但未按照规定限期申请抵税,归属于产生真正买卖且合乎本公示第二条要求的客观因素的,经负责人税务行政机关审批,容许经营者再次申请抵税其进项税。

所得税一般纳税人除本公示第二条要求之外的其他原因导致所得税扣税凭证未按时申请抵税的,仍依照现行标准所得税扣税凭证申请抵税有关规定实行。

第二条要求,客观因素包含如下所示种类:

(一)因洪涝灾害、社会发展紧急事件等不可抗拒因素导致所得税扣税凭证贷款逾期;

(二)所得税扣税凭证失窃、抢,以及因邮递遗失、误递造成贷款逾期;

(三)相关司法部门、行政单位在办理业务或是查验中,扣留所得税扣税凭证,经营者不可以正常的执行申请责任,或是税务行政机关信息管理系统、网络问题,无法妥善处理经营者网上认证数据信息等导致所得税扣税凭证贷款逾期;

(四)甲乙双方因债务纠纷,无法及时传达所得税扣税凭证,或者一般纳税人变动纳税地点,解绑旧户和再次申请办理税务备案的时间段太长,造成所得税扣税凭证贷款逾期;

(五)因为企业办税伤亡事故、突发性危重症病症或是自动离职,无法申请办理交接手续,造成所得税扣税凭证贷款逾期;

(六)我国税务质监总局要求的其它情况。

《我国税务质监总局有关红色字体所得税开票相关难题的通告》(我国税务质监总局公示2016年47号)第一条要求,所得税一般纳税人办理所得税专票(下称“专票”)后,产生卖货退还、开税票不正确、应税中断等情况但不符发票作废标准,或是因卖货一部分退还及产生销售折让,必须出具红色字体专票的,按下述方式解决:

(一)购方获得专票已用以申请抵税的,选购即可在增值发票管理方法新系统(下称“新系统”)中开具并提交《开具红字增值税专用发票信息表》(下称《信息表》,详见附件),在开具《信息表》时不填好相对应的蓝色字体专票信息内容,应暂依《信息表》列出所得税税款从本期进项税转站出,待获得销货方出具的红色字体专票后,与《信息表》一并做为记帐凭证。

购方获得专票未用以申请抵税、但抵扣联或抵扣联没法撤回的,购方开具《信息表》时要填好相对应的蓝色字体专票信息内容。

根据上述要求,获得所得税专票,必须抵扣进项税的,务必在办理生效日180日内申请办理验证。难题上述情况不属于税法规定的导致所得税扣税凭证未按时申请抵税的客观因素,不能允许经营者再次申请抵扣进项税。对不能抵扣进项税的专票,应不会受到验证限期限定,就算超出180天也可申请办理出具红字发票事宜。

有关前文具体内容“增值发票到期未认证能够红冲吗”,我就早已详细介绍完后,如果你们对这个问题也有其他疑惑?能够向我们的答疑解惑教师开展资询提出问题,我们可能给你解释!感激阅读文章!

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