所得税时成本费暂估怎样做会计账务处理?
2022-06-23 16:03
所得税时成本费暂估怎样做会计账务处理?
答:依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对公司发觉之前年度具体产生的、按照税务要求应在企业所得抵扣而未扣减或是少扣减的开支,公司作出专项申报及表明后,准许追补至该新项目产生本年度测算扣减,但追补确定限期不能超过5年。
亏损企业追补确定之前年度未能企业所得抵扣的开支,或赢利公司通过追补确认后发生损失的,应最先调节此项开支隶属本年度的净亏损,然后再依照弥补亏损的标准测算之后本年度多缴的所得税款,并按前款要求解决。
因而,针对所得税时成本费暂估,会计账务处理如下所示:
1、先冲暂估入库、进账的会计分录:
借:原料/库存产品(红色字体)
贷:应付款/应付暂估---XXX经销商(红色字体)
2、按接到增值发票进库、进账的会计分录:
借:原料/库存产品
应交税金/销项税/进项税
贷:应付款/应付暂估---XXX经销商
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