所得税进项税额转出年尾怎样做会计账务处理

假如当月增值税进项税额超过销项税，则超过一部分做为。增值税进项税留抵，不用作一切账务解决，留到下月实现了销项税再自主抵税。账务处理如下所示:借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——销项税(转走多交所得税)

逐渐示范点当月月初，公司应按不可从应税的销项税中抵减的所得税进项税额转出，借记“应交税金——所得税进项税额转出”学科，贷记“应交税金——销项税(进项税转出)”学科。待之后期内容许抵税时，按容许抵税的额度，借记 “应交税金——销项税(进项税)”学科，贷记“应交税金——所得税进项税额转出”学科

1.挂帐留抵时。

借：应交税金—所得税进项税额转出;贷：应交税金—销项税(进项税转出)。

2.根据货品和劳务公司销项税占比计算，容许抵税。

借：应交税金——销项税(进项税);贷：应交税金——所得税进项税额转出。

销项低于进行借:应交税金——销项税应交税金——已交税金贷:应交税金——进项税相反销项超过销项，“应交税金——已交税费”这一学科在借贷方，表明要缴税。早已抵税的，如果你的进行>销项税，只需申请好啦，别的就不用管了。假如当月进行<销项税，那么你申请后，就需要去交费或确保你的银行帐号有充足的额度划账。假如下月用留抵的税款冲回项的税款，那么你或是按常规的方式:1、当月进项税额、销项税额正常的记账，账户余额计入"进项税额转出"。

年末进项税额转出抵扣欠税款需开展怎么样才能的会计处理

《我国税务质监总局有关所得税一般纳税人用进行进项税额转出抵扣所得税欠税款难题的通告》(国税发〔2004〕年112号)第一条要求，对经营者因销项税低于进项税而造成期终进项税额转出的，要以期终进项税额转出抵扣所得税欠税款。第二条要求，经营者产生用进行进项税额转出抵扣所得税欠税款时，按下述办法开展会计处理：

(一)所得税欠税款税款超过期终进项税额转出，按期终进项税额转出红色字体借记“应交税费——销项税(进项税)”学科，贷记“应交税费——未交增值税”学科给予。

(二)若所得税欠税款税款低于期终进项税额转出，按所得税欠税款税款红色字体借记“应交税费——销项税(进项税)”学科，贷记“应交税费——未交增值税”学科。

年尾所得税进项税额转出不管是欠税款，或是挂帐，在做财务处理时，都要有一定的根据，不可以光凭主观臆断的来做，这也是工作中。