相关所得税期终进项税额转出的账务处理

示范点地域兼具应税服务的原所得税一般纳税人,截止到逐渐示范点当月月初的所得税进项税额转出依照增值税改征所得税相关要求不可从应税服务的销项税中抵税的,应在"应交税金"学科下加设"所得税进项税额转出"明细科目(二级清单).

①逐渐示范点当月月初,公司应按不可从应税服务的销项税中抵税的所得税进项税额转出,借记"应交税金--所得税进项税额转出"学科,贷记"应交税金--销项税(进项税转出)"学科.②待之后期内容许抵税时,按容许抵减的额度,借记"应交税金--销项税(进项税)"学科,贷记"应交税金--所得税进项税额转出"学科.

(表里列报)"应交税金--所得税进项税额转出"学科期末余额应按照其流通性在财务报表中的"其他流动资产"新项目或"别的非流动资产"新项目列报.

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