企业债务转让如何进行税务解决

公司除借款类债务外的应收款、应付账款合乎以下情况之一的，扣除可收回金额后确定的没法取回的应收款、预付款项，能够做为坏账在预估应纳税额时扣减：

(一)借款人依规宣布破产、关掉、散伙、被撤消，也可以被依规销户、吊销执照，其结算资产不够偿还的;

(二)债务人死亡，或是依规被宣告失踪、身亡，其财产或是财产不够偿还的;

(三)借款人贷款逾期3年之上未偿还，且有确凿证据证实已乏力偿还债务的;

(四)与债权人达到资产重组协议书或人民法院准许破产重整方案后，没法追索的;

(五)因洪涝灾害、战事等不可抗力因素造成没法取回的;

(六)国务院办公厅财政局、税务主管机构要求的其它标准。

政策依据：

一、企业所得税依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条要求， “公司以货币形式和非货币形式从多种由来获得的收益，为收入总额，包含：… (三)出让资产收益;…”。针对 “出让资产收益”的实际涵义， 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条明文规定，出让资产收入是指 “公司转让固资、生物性资产、无形资产摊销、股份、债务等资产获得的收益”。因而，转让债权的企业若有超过债务的出让所得的，应一律划入其收入总额计税所得税。

二、所得税依据《营业税暂行条例》以及实施办法的相关规定，增值税仅对应税服务、转让固定资产和处理房产缴税，而 “债务”的出让并不属于所得税征税范围，故不必交纳增值税。与此同时，依据 《中华人民共和国发票管理办法》第二十条 “销售产品、提供服务及其从业别的生产经营的个人和单位，对外开放产生经营业务扣除账款，收款人需向付款方开票”之要求，税票系因经营业务而出具，出让方转让债权的个人行为不属于“对外开放产生经营业务”，不需开票。

三、印福税合同印花税选用例举的方法明确课税对象，《中华人民共和国印花税暂行条例》并没有将债务转让合同书做为应税凭证。故，刑事辩护律师觉得，除非是债务转让涉及到房产、股份等资产的迁移，不然应不收取合同印花税。

有新手感觉债务转让不用交税，这类以偏概全很不好，我们取出直接证据来对吧，不然怎么就了解不必交纳企业所得税、合同印花税呢，梳理的企业债务转让如何进行税务解决，热烈欢迎参照。