加计代表什么意思怎么做账?
2022-06-24 16:21
加计代表什么意思怎么做账?
加计主要是和所得税联络,内部结构自主研发无形资产摊销费用化开支加计50%,递延所得税开支产生无形资产摊销的按成本费150%摊销费。
举例说明:截至2011年6月份,与开发相应的开支500万,费用化开支100万,递延所得税开支400万。
最先:初期产生时先往研发支出核算
借:研发费用-费用化开支 100
-递延所得税开支 400
贷:存款·应对员工薪酬等 500
次之:期终产生无形资产摊销时假定为2011-7-10
借:期间费用 100
无形资产摊销 400
贷:研发费用-费用化开支 100
-递延所得税开支 400
期终摊销费时(假定财务会计与税收法律摊销费方式一致,10年,无折旧)
借:期间费用
贷:累计摊销
应缴企业所得税额=资产总额 纳税调整提升项-纳税调增降低项
假定本年利润总金额为1000万,费用化开支在扣减期间费用100万余元的前提下加扣100*50%,纳税调增降低50万余元;递延所得税开支加计摊销费400*50%/10*6/12=10万余元。
调节后应缴企业所得税额=1000-50-10=940(万余元)
农业产品加计2%怎样会计账务处理?
依据最新税法要求:经营者将购入的农业产品用以生产和销售或授权委托受托加工17%征收率货品时,准许加计进项税,即按13%抵扣进项税。注重用以生产和销售17%征收率的货品时准许加计,因此在购进时按票上的数额和税附加解决:
借:原料—X木材
应交税金-销项税(进项税)
贷:存款
申领时:
借:产品成本应交税金—销项税—进项税(农业产品加计)[加计2%一部分]
贷:原料—X木材
这儿需要注意:用以生产制造17%税征收率的货品,必须是各自计算的。税务申报时,加计按差值测算后得到进项税填好,并在附注二第8a栏体现。
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