售卖财产时递延所得税资产处理如何做?

递延所得税财产便是将来预估可以用来抵扣增值税的财产，递延所得税是时效性差别对企业所得税的危害，在缴税危害会计法规下才会造成延递税金。是依据可低扣暂时性差异及税率测算、危害(降低)将来期内应交所得税的额度。

(1)借：可供出售资产--成本费

贷：存款

(2)借：其他综合收益

贷：可供出售资产--公允价值变动

(3)借：递延所得税财产

贷：其他综合收益

(4)借：存款

可供出售资产--公允价值变动

长期投资

贷：可供出售资产--成本费

借：长期投资

贷：其他综合收益

借：其他综合收益

贷：递延所得税财产

递延所得税财产怎样做会计账务处理?

(一)公司在确定有关财产、债务时，依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税财产，借记本会计科目，贷记“企业所得税——递延所得税花费”、“资本公积金——其他资本公积”等学科。

(二)负债表日，公司依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税财产超过本科目余额的，借记本会计科目，贷记“企业所得税——递延所得税花费”、“资本公积金——其他资本公积”等学科;应予以确定的递延所得税财产低于本科目余额的，做相对的账务处理。

(三)负债表日，预测将来期内很可能没法得到充足的应纳税额用于抵税可低扣暂时性差异的，按应减记的额度，借记“企业所得税——本期本年利润”、“资本公积金——其他资本公积”学科，贷记本会计科目。

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