年度汇算清缴补缴所得税分录要要怎么写?

年度汇算清缴补缴所得税分录方法一：

(1)补提企业所得税时：借：之前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税。

(2)月末结转成本： 借：分配利润——未分配利润 贷：之前年度损益调整。

(3)交纳时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：存款

年度汇算清缴补缴所得税分录方法二：

所得税年度汇算清缴补交税款要根据“之前年度损益调整”学科计算。

根据年度汇算清缴，用全年度应交所得税减掉已预缴税款，获得的金额如果是正数，意味着公司应补交税款，会计分录如下所示：

借：之前年度损益调整;贷：应交税金—应交所得税

交纳此年度汇算清缴税金时，会计分录如下所示：

借：应交税金—应交所得税;贷：存款

调节未分配利润，会计分录如下所示：

借：分配利润-未分配利润;贷：之前年度损益调整

如果是负值，意味着公司多交税额，会计分录如下所示：

借：应交税金—应交所得税;贷：之前年度损益调整

调节未分配利润，会计分录如下所示：

借：之前年度损益调整;贷：分配利润—未分配利润

【年度汇算清缴补缴所得税分录案例分析】

我企业2011年记提的个人所得税是434元，

记提时：借：企业所得税 434;贷：应交税费---企业所得税 434

结转成本时：借：本年利润 434;贷：企业所得税 434

2022年2012年做年度汇算清缴，5月交所得税1357元

我想问一下5月份应该怎样做账务处理?

先记提应补缴的企业所得税，假如你5月年度汇算清缴查补缴1357元

借：之前年度损益调整 1357;贷：应交税费-企业所得税 1357给予。

交税时：

借：应交税费-企业所得税 1357;贷：存款 1357

再转到分配利润

借：分配利润-未分配利润 1357;贷：之前年度损益调整 1357

年度汇算清缴补缴所得税分录要要怎么写?看了以后，如果能逻辑性条理清楚的道出在其中的重要，表明早已熟识年度汇算清缴补缴所得税分录的书写了。文中仅作参考。