上一年产生的成本费今年怎样抵减

【具体看练习题】

我企业上年和X勘测设计院签了地貌管道勘察合同书,承诺的业务费预付,且入了成本费.但勘测院因事并没有所有进行承诺工作中,2022年经商议退还一部分账款.我们能对这部分退款开税票吗?如何处理帐务呢?2022年能冲走上年的成本费吗?

【解释】

如果是接到税票并未开展会计账务处理的,能够退还重开税票.在没法退还原票的情况下,一般要由原收款人(提供劳务或销售货物一方)出具红字发票.按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》要求,开票后,如产生卖货退还需开红字发票的,务必取回原税票并标明"废止"标志或获得另一方合理证实;产生销售折让的,在取回原税票并标明"废止"字眼后,再次出具销售清单.

按以上要求,你企业应当给予原协议书、劳务公司完成情况及其退款协议、已进账的原税票影印件等材料,规定另一方出具红字发票.出具红字发票有这两种方法,一种是全额的冲回原税票合同款,之后按恰当额度再次开票,支付企业凭红字发票同口径冲回原入账金额,然后再按恰当额度解决帐务;你企业状况能够选用另一种方法,便是只冲回必须退还的一部分额度,那样凭得到的红字发票冲回相对应成本费就可以.

假如所涉及到成本费不影响上年度损益表,如固资在建项目并未转固定资产的,那样接到红字发票后立即冲回工程成本就可以;假如危害上年度损益表,如已记入去年销售费用等,则必须按《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》或《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求完成,各自调节所危害的汇兑损益及未分配利润等新项目金额.

此外,假如未退还的额度含有违约金,你企业应当对这一部分独立出具收条,这一部分收入会计上记入其他业务收入,税务上不必须交纳流转税,但归属于所得税应税收入.

怎样抵减以前年度收益和成本费

抵减以前年度收益和费用的会计分录:

抵减收益

借:应收帐款(红色字体)

贷:之前年度损益调整(红色字体)

贷:应交税金-销项税-销项税额(红色字体)

冲回成本费

借:之前年度损益调整(红色字体)

贷:库存产品-***(红色字体)

把之前年度损益调整结转成本到未分配利润

借:分配利润-未分配利润

贷:之前年度损益调整

文中是关于上年产生的成本费今年怎样抵减具体内容的详细介绍,具体的计算成本牵涉到十分多的是具体内容,假如在抵减的过程中遇到了许许多多的难题,不清楚如何处理得话,就应当要网上咨询网技术专业的教师.