出口退税退增值税计算方式

所得税退（免）税方法有二种：免抵退税和免出口退税。

一．免抵退税方法

1.含意：“免”——增值税免税（实际是零税率）。

“抵”——相对应的进项税抵扣应纳增值税额（不包括可用所得税即征即退、先征后退现行政策的应纳增值税额）。 “退”——未抵减完的一部分按照规定给予退回。

2.免抵退税应用领域：

（1）制造业企业出入口自产货物、视作自产货物。

（2）对外开放给予生产加工维修机电维修劳务公司。

（3）字段名的生产商出入口非自产货物。

（4）可用零税率的跨境服务。

3.所得税“免抵退” 的测算

（1）本期应纳税所得额的计算出来

本期应纳税所得额=本期销项税-（本期进项税-本期不可免税和抵扣税额）=<0

本期不可免税和抵扣税额=出口商品在岸人民币价*（出口商品税率-出口商品退税率）

假如有应用进料加工免税政策进口的物料，则

本期不可免税和抵扣税额=（出口商品在岸人民币价-本期免税政策购入原料价格）*（出口商品税率-出口商品退税率）

（2）本期免抵退税额计算

本期免抵退税额＝当期出口商品离岸价×费率×出口商品退税率

假如有应用进料加工免税政策进口的物料，则

本期不可免税和抵扣税额=（本期出口商品在岸人民币价－本期免税政策购入原料价格）×出口商品退税率

（3）本期退返税款和免抵税额的测算

较为以上（1）和（2）明确较小点的为退返税款。

4.“免、抵、退”计算步骤汇总：

（1）剔税：不可免抵税额（进项税转出）＝出入口rmb价×（征%－退%）

（2）抵扣增值税：应纳税所得额＝自销销项税－（进项税额－剔税）－上一期未抵税＝＜0

（3）限度：免抵退税额（额度）＝出入口rmb价×退%

（4）较为：退返税款＝（2）与（3）中较小点的

（5）倒挤：免抵税额

二．免出口退税方法

免出口退税方法，即增值税免税，相对应的进项税给予退回。

1.应用领域：

（1）外贸公司出口商品、劳务公司

（2）外贸公司购入产品研发和设计服务出入口

2.所得税免出口退税的测算

（1）外贸公司在我国立即购置货物出口：

所得税退返税款=购进出口货物所得税专票标明的额度*出口商品退税率

（2）外贸公司出入口委托加工物资维修机电维修货品：

所得税退返税款=生产加工维修花费所得税专票标明的额度*出口商品退税率

3.增值税退税率小于税率的，相对应测算出的差值一部分税金记入出口商品劳务成本。

以上是有关出口退税退所得税的测算方法。假如公司涉及到出口服务，最先分清楚是生产经营性公司或是出口外贸型公司，再看出口业务是不是归属于上边提到的几类应用领域。假如归属于上边提到的状况，能用计算公式出口退税，向税务局申请办理所得税进出口退税了。