冷库租赁费隶属学科和税率是什么?
2022-07-06 16:52
冷库租赁费隶属学科和税率是什么?
答:仓库租赁,归属于不动产租赁,征收率为11%。一般纳税人(持续12个月租赁收入销售总额未超过500万余元)库房则可用5%的增值税率。
《国家财政部 我国税务质监总局 有关全方位拉开增值税改征所得税示范点的通告》(财务〔2016〕36号):配件1《营业税改征增值税试点实施办法》:
第十五条 增值税率:
(一)一般纳税人产生应纳税额个人行为,除此条第(二)项、第(三)项、第(四)项要求外,征收率为6%。
(二)给予道路运输、邮政快递、基本电信网、工程建筑、不动产租赁服务项目,销售不动产,出让土地使用权证,征收率为11%。
(三)给予有形动产租赁,征收率为17%。
(四)地区个人和单位产生的跨境电商应纳税额个人行为,征收率为零。主要范畴由国家财政部和我国税务质监总局另行规定。
【冷库租赁费的相关问题】:
租定工业厂房建的冻库怎么做账?
答:计提折旧工业厂房改造冻库,理应记入“长期待摊费用”学科,自开支产生月份的次月起,依照租赁期限长度,分期付款平行线摊销费。(不用计提折旧)
产生时:
借:长期待摊费用
贷:存款等学科
平摊时:
借:期间费用-计提折旧固资改进开支
贷:长期待摊费用
每月平摊=长期待摊费用借贷方总计本年利润÷租期÷12
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