上一期进项税额转出必须缴税吗？

答：上一期进项税额转出是填写所得税所得税申报表时所涉及到的一项抵扣新项目，其实质是指上月应当交纳的所得税为负值，换句话说所得税的销项高于进行后建立的差值，必须税务局退还的一部分，而做为税务局不太可能将上交给财政的税款退出来，为处理此情况，采用的一种变通方法，允许将之前（本月以前）应退回公司的多交一部分税费转至本月，视作本月的进行看待，能够开展抵扣，为差别清晰，故在表格上尤其提升“上一期进项税额转出”栏次。

若有期终进项税额转出，则今天不缴纳增值税。

①本期期终进项税额转出≤本期免抵退税额时

本期退返税款=本期期终进项税额转出

本期免抵税额=本期免抵退税额-本期退返税款

②本期期终进项税额转出>本期免抵退税额时

本期退返税款=本期免抵退税额

本期免抵税额=0

【上一期进项税额转出的相关问题】：

增值税报表中上一期进项税额转出代表什么意思？

例如：公司业务很少，因此这一月也就是11月份并没有销项，却有一张进行，早已验证，我想问一下增值税报表里的上一期留底税怎么填，十月份的表格上面有个留底税额，是填十月份的吗？

答：上一期留抵项，便是你上一期验证的进行超过你的销项，抵扣以后还剩的进项税额，能够再下月再次抵税。公式计算：当月已开税票额度-（已认证进项税 上一期进项税额转出） 假如正数账户余额就需要交，假如负值再次留抵。抵税下一期的

挂帐的上一期进项税额转出开展抵税，怎样填补交税？

答：能够在附注二第23栏次“别的应做进项税转出的情况”中填写反复抵税的税款。

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