预算定额备付金管理方法与计算的特性

应用后费用报销时，财务会计单位依照计算费用报销的额度交给现钱，补充预留额度。

预算定额备付金的会计账务处理?

针对借支差旅费报销退还账款,一般的处理办法有如下所示二种: 第一种方式,无需开收据,费用报销时凭费用报销单和退还的货款立即将借据归还贷款人.这类方式常用于贷款时没有记录,立即在出纳处贷款,财务出纳把借据视作现钱解决,费用报销时按报销金额纪录的状况. 第二种方式,按退还的账款出具收条.这类方式常用于贷款时凭着条进账,接到退还账款时凭收条的另一联做取回现钱解决的情况.

暂估入库如何做账务处理

借:原料

贷:应付款---暂估应付账款

下月初用红色字体

借:原料 (红色字体)

贷:应付款--暂估应付账款(红色字体)

接到税票

借:原料(物资采购)

借:应交税金--销项税--进项税额

贷:存款(应付款)

预算定额备付金费用报销账务处理

备付金费用报销必须依据其实际主要用途记入相对应的费用科目中。

详细如下：

1、市场销售组织借备用金时(例如预算定额5000)

借：备付金(其他应付款)---营销部 5000

贷：货币资金 5000

2、费用报销3500时

借：营业费用 ---招待费等3500

贷：备付金(其他应付款)---营销部 3500

与此同时补定市场销售组织的备付金

借：备付金(其他应付款)---营销部 3500

贷：货币资金 3500这儿解释一下，为何第2笔会计分录贷记“货币资金”学科。

这必须解释一下备付金的定义，备付金就是指公司内部各部门根据自身的成本产生情形和周期时间预支的账款，该资金用以日常花费适用费用报销而且循环使用。

例：企业检修科应用预算定额备付金规章制度，额度为1200元。5月14日用现钱选购零配件800元，其备付金仅剩400元，次日到财务部费用报销，财务会计编写付款凭证，出纳补充现钱800元，那样检修科的备付金又达到了 1200元。账务处理是：

借：期间费用 800

贷：现钱 800

假如5月14日检修科选购零配件具体支付了1400元，由经办人员工作人员垫款现钱200元，则5月15日费用报销时，出纳应对给的现钱便是1400元，检修科备付金在付款给经办人员工作人员垫付款200元后又挽回到1200元。

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