一般纳税人接到的进行负数发票怎么填写表二,返税金如何记帐?

答:拿货接到的红字发票,申报增值税是填附注二20栏.

借:应付帐款或存款

贷:库存产品或原料

贷:应交税金-销项税-进项税转出

负数发票即红字发票,仅有产生退换货时,而且还是跨月的另一方和本企业早已进账要获得购料方本地国税局行政机关出示的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表格再经税务局准许即可出具负数发票.所得税一般纳税人产生销售货物、给予应税服务出具所得税专票后,如产生卖货退还、销售折让及其原蓝色字体专用型发票填开不正确等状况.使用电脑开票系统开税票时,一定需要注意,所得税普票可根据实际情况,按实出具,所得税专票会开负数发票,务必事前报负责人税务行政机关审核,不然不仅失效,而且还违反规定.

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答:开负数发票,仅有产生退换货时,而且还是跨月的另一方和本企业早已记帐要获得购料方本地国税局行政机关出示的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表格再经税务局准许即可出具负数发票,开了的税票,只需取回抵扣联和抵扣联把发票作废就可以了不必开负数发票.

使用电脑开票系统开税票时,一定需要注意,所得税普票可根据实际情况,按实出具,所得税专票会开负数发票,务必事前报负责人税务行政机关审核,随后才可以出具,不然不仅失效,而且还违反规定.

国税发[2003]962号对您的难题有明文规定,供您参照: 我国税务质监总局关于进一步搞好增值税纳税申请"一窗式"管理方法工作方案:

所得税一般纳税人产生销售货物、给予应税服务出具所得税专票后,如产生卖货退还,销售折让及其原蓝色字体专用型发票填开不正确等状况,根据差异状况各自按下列方式解决:

销售方假如在出具蓝色字体专票的当月接到购料方退还的抵扣联和抵扣联,并且并未将记帐联作账务解决,可对原蓝色字体专票开展废止.即在抵扣联、抵扣联连着相匹配的存根联、记帐联上标明"废止"字眼,并粘帖在存根联后边,与此同时对防伪税控系统开税票分系统原开税票电子信息技术开展废止的解决.

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