接到的退税额必须反映在收益里吗?

不可以产生收益,也不要记入本年利润.也不要和亏本抵消.测算盈利时不将出口退税考虑到进来.

接到进出口退税时

借:存款

贷:应交税费-销项税(进出口退税)

这一借贷方抵是指理应出口退税的进项税.

企业会计准则要求:按照规定测算的本期应予以抵税的税款,借记应交税费-销项税-出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额,贷记应交税费-销项税--进出口退税.

顺应抵税的税款超过应纳税所得额而未所有抵税,按照规定应予以退还的税金,借记"应收款补贴款"学科,贷记应交税费-销项税--进出口退税;得到退还的税金,借记"存款"学科,贷记"应收款补贴款"学科.

补交免、抵、退税额的会计处理如何做?

一、制造业企业退运,补交免抵退税额的解决

制造业企业出口商品以前年度产生退关退运,假如出口商品已申报申请办理免抵退税的,应该按照要求补交已申请办理免抵退税额.对补缴社保的免抵退税额不可记入主营业务成本,理应红色字体贷记"应交税金--销项税(进出口退税)"学科,贷记"存款"等学科,相当于列作进项税给予抵税;与此同时将免抵退税不可免税和抵扣税额从成本费中转到,红色字体借记"之前年度损益调整"学科,红色字体贷记"应交税金--销项税(进项税转出)"学科.

二、制造业企业出口商品因为可用增值税免税现行政策而补交免抵退税额的解决

制造业企业已申报申请办理出入口退(免)税的货品以前年度按规定能够可用增值税免税制度的,应该按照要求全额的补交免抵退税额.针对补交的免抵退税额理应如何处理?

第一种方法,制造业企业理应将补交的免抵退税额红色字体贷记"应交税金--销项税(进出口退税)"学科,贷记"存款"等学科;与此同时依照本期免税政策出入口销售总额测算区划转走相对应进项税,尽管补交免抵退税额合乎哪里来哪里去的会计处理规定,可是免抵退税额红色字体计入"销项税(进出口退税)"学科借贷方,本质上就列作了进项税给予抵税,这不符出口免税不可抵扣进项税的标准,与此同时本期出口商品相对应进项税(即补交的免抵退税额)不属于不能区划的进项税,不应当可用测算区划转走进项税方法.

第二种方法,制造业企业理应将补交的免抵退税额红色字体贷记"应交税金--销项税(进出口退税)"学科,贷记"存款"等学科,这属于出口免税货品立即可区别的进项税,理应立即作进项转出解决,借记"之前年度损益调整"学科,贷记 "应交税金--销项税(进项税转出)"学科.从简单来看,制造业企业出口商品可用税收优惠政策,其补缴社保的免抵退税额理应立即记入成本费,不可红色字体贷记"应交税金--销项税(进出口退税)"学科.

总的来说.接到的退税额,测算盈利时不将出口退税考虑到进来.前文也将此难题早已为我们进行了解读与解析,不清楚大家是不是清晰.获得大量会计专业知识,敬请期待网的升级.