上月留抵进行本月抵税账务处理

答:上一期留底不影响账务处理,仅仅月末结转成本应交税金的时候会有这两种结论.首先测算是不是必须缴税,需先查询明细分类账里的销项税额、进项税额和留同底数幂相加.用本月销项税额-本月进项税额-上一期留底进项税额=今天销项税.数值会出现二种状况:

第一,假如得数为负值时就无需缴税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,假如得数为正数时,就需要缴税,月末需做转走应缴增值税分录:即,

借:应交税金--销项税

贷:应交税金--未交增值税

到下一个月做缴税会计分录就可以.

留抵进项税怎样处理

进项税额转出,就是指公司当期的所得税销项税低于进项税的差值,在我国以前采用不予以退回进项税额转出,结转成本到下一个缴税期持续抵税的作法.2018年,国家财政部、税务质监总局协同下发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》,确立2018年对装备制造业等高端装备制造和开发等服务业,及其电网企业的所得税期终进项税额转出给予退回.

测算进项税额转出时,借记"应收款进项税额转出退税额"学科,贷记"应交税金--销项税--进项税额转出出口退税"学科.接到具体出口退税后,借记"存款",贷记"进项税额转出出口退税".

我们为大伙儿举例子:例如:购入货品117万余元(在其中包括所得税17万余元),购入后所有出入口,并申办进出口退税,该货品退税率13%.则:进项税17万余元中,13万余元((117 - 17) * 13%)理应给予出口退税解决,而4万余元理应转走计入本期主营业务成本.

之上详解了上月留抵进行本月抵税财务会计分录怎么做,也介绍了留抵进项税怎么处理.作为一名企业的财会人员,一定要特别的清晰,上月留抵进行本月底位账务处理作法如文中所显示.每一位财务人员都要妥善处理许多财务会计事宜,假如要想轻轻松松解决,学习是必由之路,本服务平台便是一个很好的学习服务平台.