应交税费借方余额要调节吗

比较好的调节方法:

借:应交税费-销项税-转走未交增值税贷:应交税费-销项税-已交税费

该调节凭据相当于补记提

"销项税"明细科目的借方发生额,体现公司应纳税额个人行为的进项税、具体已缴纳的增值税额和月终转走的当月应缴未缴的增值税额;借贷方发

1."进项税"栏目,纪录公司购买货品或接收应税服务而支出的、按照规定准许从销项税中抵减的增值税额.公司购买货品或接收应税服务付款的进项税,用蓝色字体备案;退还所买货品应冲减的进项税,用红色字体备案.

2."已交税费"栏目,纪录公司本月已缴纳的增值税额.公司本月已缴纳的增值税额用蓝色字体备案;退还本月多交的增值税额用红色字体备案.

3."减免税款"栏目,纪录公司按照规定享有立即免减的所得税款或按照规定抵扣的所得税应纳税所得额.

4."出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额"栏目,纪录公司按照规定的退税率测算的零税率应税的本期免抵税额.

5."转走未交增值税"栏目,纪录公司月终转走应缴未缴的所得税.月终,公司转走当月产生的应缴未缴的增值税额用蓝色字体备案.

"6.销项税"栏目,纪录公司销售货物或给予应纳税额个人行为应缴纳的增值税额.公司销售货物或给予应纳税额个人行为应缴纳的销项税,用蓝色字体备案;撤回销售货物应冲减的销项税,用红色字体备案.

7."房地产营改增抵扣的销项税"栏目,计算一般纳税人给予应税,示范点期内依照增值税改征所得税有关规定容许从销售总额中扣减其缴纳给非示范点经营者合同款,按照规定扣除销售总额而降低的销项税.

8."进出口退税"栏目,纪录公司零税率应税按照规定测算的本期免抵退税额或按照规定立即测算的应收款进出口退税额;零税率应税办理退税后出现服务项目停止而补缴已退的税金,用红色字体备案.

"进项税转出"栏目,记载公司的购入货品、在商品、成品等产生非正常损失及其其他原因则不需从销项税中抵税,按照规定转出的进项税.

9."转走多交所得税"栏目,纪录公司月终转出本月多交的所得税.月终,公司转出本月多交的增值税额用蓝色字体备案.

应交税费销项税归属于什么科目

答:应交税费销项税在财务会计上归属于负债类科目.

应交税费销项税明细科目会计账务处理

所得税一般纳税人应在"销项税"明细分类账内设定:"进项税"、"销项税抵扣"、"已交税费"、"转走未交增值税"、"减免税款"、"出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额"、"销项税"、"进出口退税"、"进项税转出"、"转走多交所得税"等.在其中:

1."进项税":纪录一般纳税人购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、固定资产或房产而付款或承担的、准许从本期销项税中抵减的增值税额;

2."销项税抵扣" :纪录一般纳税人依照现行标准所得税制度规定因扣除销售总额而降低的销项税;

3."已交税费":纪录一般纳税人当月已缴纳的销项税额;

4."转走未交增值税"和"转走多交所得税":各自纪录一般纳税人月度终结转走当月应缴未缴或多交的增值税额;

5."减免税款":纪录一般纳税人按目前所得税制度规定准许免减的增值税额;

6."出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额":纪录推行"免、抵、退"方法的一般纳税人按照规定测算的出口商品的进项税额抵扣自销商品的应纳税所得额;

7."销项税":纪录一般纳税人销售货物、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、固定资产或房产应缴纳的增值税额;

8."进出口退税":纪录一般纳税人出口商品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销按照规定退还的增值税额;

9."进项税转出":纪录一般纳税人购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、固定资产或房产等产生非正常损失及其其他原因则不需从销项税中抵税、按照规定转出的进项税.

应交所得税明细科目的设定及会计账务处理

应交税金--销项税,二级科目可以设置进项税,销项税,进项转出,等,结转成本时有一个应交税金---未交增值税 ,一般会计账务处理:1、购入产品时,借:原料/库存产品 应交税金-销项税(进项税) 贷:应付款/货币资金/金融机构库存量 2、销售产品时,借:存款/应收帐款/货币资金/应收票据等 贷:营业成本 应交税金-销项税-(销项税) 3、假如产生材料管理损害,借:等待处理资产损益表 贷:原料/库存产品 应交税金-销项税(进项转出) 4.月底结转成本销项税 借 应交税金-销项税{销项-(进行-进项转出的)} 贷 应交税金--未交增值税

次月初缴纳增值税后:会计分录借:应交税金-未交增值税 贷:存款

财务工作必须具有特别弱的实际操作性,因此财务会计初学者在具体记账情况下免不了有一定的粗心大意,看了前文,那样我有关难题"应交税费借方余额要调节吗!应交税费销项税属于什么科目及应交税费销项税明细科目会计账务处理"就讲解到这儿.你掌握了吗?如果要提升会计真账实操专业技能,能够资询他们的在线教师联络哦!