坏账计提的坏账损失企业所得税能否少缴?

答:由于税收法律对计提坏账准备不认可,仅有具体产生时才认同,因此记提而并没有产生的当初不可以抵扣,仅有产生本期才能够扣减,因此记提不容易少交个人所得税,会产生了抵税暂时性差异

坏账损失的相关规定?

企业应当在期终剖析各类应收款项的可收回性,并预测将会造成的坏账.对预估可能发生的坏账,计提坏账.公司计提坏账的办法由公司自主明确.企业应当制订计提坏账的现行政策,确立计提坏账的范畴、提取方法、账龄分析的区分和获取占比,依照法律法规、行政规章的要求报相关多方办理备案,并备放置公司所在城市.坏账损失记提方式一经明确,不可任意变动.如需变动,理应在财务报表附注中进行表明.

在确认坏账损失的计提比例时,企业应当依据过去的经历、负债企业的真实经营情况和现金流等有关信息给予有效可能.除有确凿证据说明此项应收款项不可以取回或撤回的概率并不大外(如负债企业已撤消、倒闭、资金链断裂、现金流严重不足、出现比较严重的洪涝灾害等造成停工但在短时间没法偿还负债等,及其3年左右的应收款项),以下多种状况不可以全额的计提坏账:

1.当初产生的应收款项;

2.方案对应收款项开展重新组合;

3.与关联企业产生的应收款项;

4.别的已逾期,但无确凿证据说明不可以取回的应收款项.

公司的预收账款,若有确凿证据说明其不符预收账款特性,或是因供货单位倒闭、撤回等因素已遥遥无期再接到所买货品的,理应将原记入预收账款的数额转到其他应付款,并按照规定计提坏账.

公司拥有的未期满应收票据,若有确凿证据证实不可以取回或撤回的概率并不大时,应先其账面余额转到应收帐款,并冲减相对应的坏账损失.

坏账处理需到税务局办理备案吗?

不用到税务局务案,但扣减的区域限制在年底应收款项账户余额5‰的坏账损失风险准备金容许抵扣,超出一部分不可以扣减.

现行标准税收法律尤其是我国税务质监总局《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]84号)和《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)也要求:

经报税务行政机关准许,公司能够选用备抵法计算坏账,而且为简单化起见,容许公司计提坏账金的范畴按《企业会计制度》的要求实行;

与此同时,销账坏账损失应具有的标准、取回已核销坏账损失的解决、税收法律与会计准则的要求也基本一致.可是,为了能有利于企业所得税征收管理,税收法律又要求:

公司记提的坏账损失风险准备金推行额度扣减方法,即仅有记提的不得超过年底应收款项账户余额5‰的坏账损失风险准备金才容许抵扣,超出一部分不可以扣减.这一点与企业会计制度"公司能够自主明确坏账损失的提取方法,获取的坏账损失从资产总额中足额扣减"的要求存有很大的差别.

有关坏账计提的坏账损失企业所得税能否少缴的难题,之上早已进行了详尽解释.税收法律对计提坏账准备不认可,仅有具体产生时才认同,因此记提不容易少交个人所得税,会产生了抵税暂时性差异.大伙儿知道吧?更多精彩具体内容请继续关心新闻资讯升级.