申报增值税时无票收入填在哪儿

市场销售时的账务处理：

贷：

应交税金

应交所得税

-

销项税（注解：换句话说，即便并没有开税票，也需要缴纳税款的）。

法律法规批准标准下，在现实市场销售中会出现额度不大且是对普通合伙人的销售，开税票并没有现实意义。但这一部分收益都是经营人的应税收入，必须依规纳税申报，这一部分收益便是未开票收入。可是这一部分收益都是经营人的应税收入，必须依规纳税申报的。

会计分录：

公司应在

1

、“销项税”栏目，纪录公司销售货物或给予应税服务应缴纳的增值税额。公司销售货物或给予应税服务应缴纳的销项税，用蓝色字体备案；撤回销售货物应冲减的销项税，用红色字体备案。

2

、“进项税”栏目，纪录公司购买货品或接收应税服务而支出的、准许从销项税中抵减的增值税额。

3

、“已交税费”栏目，纪录公司已缴付的增值税额。公司已缴付的增值税额用蓝色字体备案；退还多缴的增值税额用红色字体备案。

4

、“进出口退税”栏目，纪录公司出入口可用零税率的物品，向海关部门申请办理报关出口办理手续后，凭出口报关单等相关证明，向税务行政机关申请申请办理进出口退税而得到的退还的税金。出口商品退还的增值税额，用蓝色字体备案；进口货物办理退税后出现退换货或是退关而补交已退的税金，用红色字体备案。

5

、“进项税转出”栏目，记载公司的购入货品、在商品、成品等产生非正常损失及其其他原因则不需从销项税中抵税，按照规定转出的进项税。

申请的具体操作流程

例如一般纳税人，本期获得

的未开税票不含税收入，征收率

17%

。开税票收益也有

200

（未税），税款

34

。当期的未开票收入和税款填好到附注一的

5

、

6

列。

中后期开税票，在开税票税票相对应栏次填好开税票数据信息与此同时在未开税票税票栏次填好其负值额度。

例如，以上

的未开税票申请，次月又出具了税票。与此同时本期也有

200

的未税开税票收益。那样申报单填写表格如下所示：

为了能呈现这一填写表格全过程，第

、

2

列以全过程展现，在其中

100

是早期未开税票相匹配的税票，后边

200

是当期正常的开税票收益。

实践中，许多地区的网上申请全是将

、

6

列设置了不可以填好负值的，假如归属于未开票收入填好的特殊情况，就必须提前准备有关证明文件去税务局服务厅开展申请。

例如四川，申报系统会全自动提醒你不可以为负值，必须去服务厅填好如同对出现异常转办单后手工制作申请。

为什么有这一要求呢？我觉得非常好了解。

假如能随意填好负值，这一栏次也就变成调济月度中间所得税的一种系统漏洞。

例如有一些动了歪脑筋的经营者，当月开税票太多就在未开税票填好个负值，均衡一下不交税，下一个月进行回家，再填好个正数调节回家。

甚至有会暴力行为填好负值，运用时差申请虚开发票的增值税专票来获得权益。

因此，许多地方早已将此栏设置了不可以填好负值，填好负值务必服务厅去核对，如同四川省一样。自然不排除某些地区依然能填好负值立即申报成功的状况

最近，又有一种新论断，新论断是这样来填好申报单的。或是前边实例。

例如一般纳税人，本期获得

的未开税票不含税收入，征收率

17%

。开税票收益也有

200

（未税），税款

34

。那样填写表格如下所示，当期的未开票收入填好到附注一的

5

、

6

列。

申报增值税时无票收入填在哪里的难题我就给大伙儿提到这里了，我最终提醒大家，假如上月未开票收入，并没有开展申请，本月正常的开税票了，则点一下一键获得销项税票，随后正常的申报增值税就可以。更多精彩具体内容请继续关心网站发布。