进行早已抵税会计处理如何做?

1、接到进行：借：应交税金—销项税(进项税额)

2、给出增值发票：贷：应交税金—销项税(销项税额)

销项 - 进行 = 本月应当交税费

(销项和进行在“应交税金—销项税”一个账号上，账户余额有可能是正数或负值。月末都需要将账户余额转到：应交税金—未交增值税，月末，应交税金—销项税 科目余额该是0)

3、假如，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(账户余额在借贷方)则：

借：应交税金—销项税(转走未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

4、假如，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负值做反过来会计分录

假如月末《应交税费—未交增值税》账户余额在借贷方表明该账户余额要下月留抵;

假如月末《应交税费—未交增值税》账户余额在借贷方表明该账户余额便是本月要缴税的金额;

5、缴税后：

借：应交税金—未交增值税—已交所得税

贷：存款

什么进项税额能够抵税?

所得税细则调规章中 第二十二条 以下进项税准许从销项税中抵税：

(一)从销货方或是给予方获得的所得税专票上标明的增值税额。

(二)从中国海关获得的海关进口增值税专用缴款书上标明的增值税额。

(三)购入农业产品，除获得所得税专票或是海关进口增值税专用缴款书外，依照农业产品收购发票或是销售清单上标明的农业产品买价和13%的扣除率计算出来的进项税。计算方法为：

进项税=买价×扣除率

买价，指的是经营者购入农业产品在农产品收购发票或是销售清单上标明的资金和按规定缴付的烟叶税。

(四)接纳交通业服务项目，除获得所得税专票外，依照运送费用结算单据上标明的运输成本额度和7%的扣除率计算出来的进项税。进行税额计算公式：

进项税=运输成本额度×扣除率

运输成本额度，就是指运送费用结算单据上标明的运输成本(包含铁路线临管道及铁路线专线物流花费)、建设基金，不包含装卸费、保险费用等其它附加费。

(五)接纳海外企业或自己给予的应税，从税务行政机关或是地区委托代理人获得的解缴税金的中华人民共和国税款通用性缴款书(下列称通用性缴款书)上标明的增值税额。

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