税控盘进项税额怎么进行会计账务处理?

财务会计(2016)22号文件要求，按目前所得税制度规定，公司第一次选购所得税税控系统专业设备付款的花费及其交纳的技术性维护费用容许在所得税应纳税所得额中全额的抵扣的，按照规定抵扣的所得税应纳税所得额，借记“应交税金——销项税(减免税款)”学科，贷记“期间费用”等学科。

相对应的会计分录如下所示：

选购税控盘：

借：期间费用

贷：货币资金/存款

期间费用转到增值税免税时：

借：应交税金-销项税-减免税款

借：期间费用

选购税控盘一般纳税人如何做帐?

按税收法律有关规定，一般纳税人第一次选购所得税税控系统专业设备付款的花费及其交纳的技术性维护费用容许在所得税应纳税所得额中全额的抵扣的，按照规定抵扣的所得税应纳税所得额应立即抵减“应交税金——销项税”学科。

公司购买所得税税控系统专业设备，按真实付款或应收的数额，借记“固资”学科，贷记“存款”、“应付款”等学科。按照规定抵扣的所得税应纳税所得额，借记“应交税金——销项税”学科，贷记“递延收益”学科。按时计提折旧，借记“期间费用”等学科，贷记“固定资产折旧”学科;与此同时，借记“递延收益”学科，贷记“期间费用”等学科。

公司产生技术性维护费用，按真实付款或应收的数额，借记“期间费用”等学科，贷记“存款”等学科。按照规定抵扣的所得税应纳税所得额，借记“应交税金——销项税”学科，贷记“期间费用”等学科。

“应交税金——销项税”学科期终如为借方余额，应按照其流通性在资产负债表中的“其他流动资产”新项目或“别的非流动资产”新项目列报;如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税金”新项目列报。】

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