免抵税额有哪些现实意义

免抵税额是关于进出口退税公司的.

测算这一金额关键就是为了账务解决的必须,由于推行"免抵退"现行政策具体有三种状况:A、应纳税所得额为正数,即免抵后仍销项税,这时候免抵税额=免抵退税额,即并没有可退税款(如果没有进项税额转出),这时候账务解决为:借:应交税费---销项税(出入口免抵税额)

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

B、应纳税所得额为负值,即期终有进项税额转出,进项税额转出超过"免抵退"税款时:可所有出口退税,这时候免抵税额为0,账务解决为:

借:应收款进出口退税

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

C、应纳税所得额为负值,即期终有进项税额转出,进项税额转出低于"免抵退"税款时:可退税款为进项税额转出,免抵税额="免抵退"税款-进项税额转出,账务解决为:

借:应收款进出口退税

借:应交税费---销项税(出入口免抵税额)

贷:应交税费---销项税(进出口退税)

根据之上三种情形的剖析,可看得出如果不测算出免抵税额,在财务处理时将没法均衡.

本期期终进项税额转出便是能够留到下一期抵税的进项税,其实就是今天没抵税完的进项税.本期免抵税额是倒挤出的数,并无任何意义,仅仅用于调库.本期退返税款才算是应当退还给公司的.

"免"税,就是指对制造业企业出入口的自产货物,免税本企业生产销售环节所得税;

抵"税,指的是制造业企业出入口自产货物所损耗的原料、零部件、然料、驱动力等含有应予以退回的进项税,抵自销货品的应纳税所得额;

"退"税就是指制造业企业出入口的自产货物在当月内要抵付的进项税超过应纳税所得额时,对未抵顶完的一部分给予出口退税.

实际上,我国税务质监总局把进出口退税的"免"、"抵"、"退"搞得比较复杂,不完全就是你讲的"在免和抵中出口免税的销项税和测算本期应纳税所得额时进行的税收抵免的总数".

出入口"免、抵、退"税的计算方法

1、出口企业所有原料均从我国购入,"免、抵、退"方法基本上流程为五步:

第一步剔税:测算不可免税和抵扣税额 本期免抵退税不可免税和抵税的税款=出口商品离岸账户价钱×外汇交易人民币牌价×(出口商品缴税率-出口退税率) 第二步抵扣增值税:测算本期应纳税所得额 本期应纳税所得额=自销的销项税-(进项税-第一步测算的金额)-上一期进项税额转出

第三步算限度:测算免抵退税额 免抵退税额=出口商品离岸价×外汇交易人民币牌价×出口商品的退税率

第四步较为:明确退返税款(第二步与第三步对比,谁小按谁退)

留意:第二步超过第三步的前提下,本期应纳税所得额与确认的退返税款的差值为下一期进项税额转出.

第五步明确免抵税额:第三步算限度的免抵退税额与第四步较为明确的退返税款的差值为当期的免抵税额.

2、假如出口企业有免税政策购入原辅材料的状况,计算过程仍然为五步,不同的是第一步和第三步应该做一个调整,操作步骤如下所示:

第一步调整的剔税款: 本期免抵退税不可免税和抵税的税款=(出口商品离岸账户价钱×外汇交易人民币牌价-免税政策购入原辅材料的价钱)×(出口商品缴税率-出口退税率)

第二步抵扣增值税:计算方法跟上面一样.

第三步调整的限度: 免抵退税额=(出口商品离岸价×外汇交易人民币牌价-免税政策购入原辅材料的价钱)×出口商品的退税率

第四步较为:跟上面一样.

第五步明确免抵税额:跟上面一样.

免抵税额有哪些现实意义呢?坚信阅读文章前文后你一定已经知道仅有测算出免抵税额会计信用卡账单才可以整平,除此之外,免抵税额就是指针对本公司一些阶段能够增值税免税,而且一些花费能够抵自销货品的税款这些,相对于公司来讲也是一个较为特惠的现行政策.假如要想进一步了解财务知识的同学们,还记得关心.