接到红色字体进项票怎么做账

购料方依据另一方出具的红字发票进账.账务处理:

借:存款等

贷:库存产品等

应交税费--所得税(进项税转出)

或是

借:库存产品等(红色字体)

应交税费--所得税(进项税)(红色字体)

贷:存款等(红色字体)

红色字体增值税专用开票要求

一、基本上要求:

1、销售方如产生退换货、销售折让接到购料方抵扣联、存根的,应视不一样状况按下列要求申请办理:

(1)开税票当月,购方在未付货款而且未作账务解决的情况下,须将原抵扣联和抵扣联积极退回销售方.销售方假如未将记帐联作账务解决,应在接到的抵扣联和抵扣联记帐联上标明"废止"字眼,并先后黏贴在一起,做为扣除本期销项税的凭据,下月领购发票时递交税务行政机关审查.未接到购方退回的专票前,销售方不可扣除本期销项税.(立即废止就能够)

(2)开税票次月或之后月份,销售方已经将记帐联作账务解决,但购料方未作账务解决,销售方可依据退还货品的总数、合同款或这让额度来出具同样信息的红色字体专票.将红色字体专票的记帐联撕掉做为扣除本期销项税的凭据;红色字体抵扣联和抵扣联不给购料方,与取回原抵扣联和抵扣联附着一起,做为出具红色字体专票的根据,下月领购发票时递交税务行政机关审查.

2 、销售方如产生退换货、销售折让,但购料方已作账务解决,不可以退还原先的抵扣联、抵扣联时,解决如下所示:

(1)销售方在获得购料方负责人税务行政机关的《进货退出及索取折让证明单》后,即可依据退还货品的总数、合同款或这让额度来出具同样信息的红色字体专票.将红色字体专票的记帐联撕掉做为扣除本期销项税的凭据,抵扣联、抵扣联交购料方做为扣除本期进项税的凭据.购料方接到红字发票后,应视红色字体专票所标明的增值税额从本期进项税中扣除,导致不缴税或少纳税的,归属于逃税个人行为.

(2)在未取回专用型发票抵扣联及抵扣联,购料方已经将专用型发票抵扣联申报税务行政机关验证的前提下,销售方一律不可废止已出具的专票.处理办法:购料中应按照规定开展账务解决并抵扣进项税,随后开展退换货解决,到负责人税务行政机关出具进货退出及索要这让证明书,交销售方出具红色字体专票,购料方凭红色字体专票的抵扣联、抵扣联抵减进项税.

《我国税务质监总局关于进一步搞好增值税纳税申请"一窗式"管理方法工作方案》要求:销售方假如在出具蓝色字体专票的次月及之后接到购料方退还的抵扣联和抵扣联,无论是不是已经将记账联作会计账务处理,一律根据防伪税控系统出具负值专票扣除销项税的凭据,不可废止已出具的蓝色字体专票,也不得以红色字体普票做为扣除销项税的凭据.

二、别的表明

1、依据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条:开票后,如产生卖货退还需开红字发票的,务必取回原税票并标明"废止"标志或获得另一方合理证实;产生销售折让的,在取回原税票并标明"废止"字眼后,再次出具销售清单.

2、针对仅是税票票上不正确,而非卖货退还必须出具红字发票的,在上级领导局没有确定前,暂对比卖货退还开红字发票的要求来正确处理.

3、销售方给出税票,且已经将抵扣联和抵扣联交与购料方,但次月初抄报税时点错废止.应立即电话通知购料方.购料方如都还没验证,应先抵扣联和抵扣联退回销售方做为出具负数发票的凭据,随后出具蓝字发票;供货方假如早已验证,当月都不抵税,等核查系统软件核实解决时就无需进项转出和惩罚了.

接到红色字体进项票怎么做账?在上原文中我们知道红字发票如果要进项转出的我们应该专用型的通知书开展标明,然后实际操作,实际的记账方式请参照前文.要想进一步了解红字发票有关会计账务处理难题的学生,请记得持续关注,也有更多精彩专业知识等你.