进项税抵税款滞纳金账务处理要怎么写?
2022-07-14 17:50
进项税抵税款滞纳金账务处理要怎么写?
该是缴税查验起了欠交所得税。其会计处理如下所示:
1.依据检查结果,记提需补税款
借:原料(或库存产品)
贷:应交税金-所得税查验调节
2.用上一期进项税额转出抵交欠税款(税款滞纳金不可以抵付)
(抵付后仍有进项税额转出,不要付该款)
借:应交税金-所得税查验调节(欠税款)
借:营业外收入(税款滞纳金)
贷:应交税金-销项税
贷:存款(税款滞纳金)
进项税转出如何做账务处理?
税务局规定做的进项税转出账务处理如下所示:
借:应交税费-销项税-进项税转出
贷:应交税费-销项税-进项税额
是由于不可以抵的缘故,要把原做的账务处理“应交税费-销项税-进项税额”冲回,转到“应交税费-销项税-进项税转出”中。
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