小规模纳税人差额纳税怎样记提所得税?

公司接纳应税时,按照规定容许扣除销售总额而降低的销项税,借记"应交税金--销项税"学科,按真实付款或应收的额度与以上增值税额的差值,借记"主营业务成本"等学科,按真实付款或应收的数额,贷记"存款"、"应付款"等学科.

针对期终一次性开展会计账务处理的公司,期终,按照规定本期容许扣除销售总额而降低的销项税,借记"应交税金-销项税"学科,贷记"主营业务成本"等学科.

公司当期的销售额如何计算?

经营者应按下列标准测算本期记税销售额:

(一)经营者出让土地使用权证和销售不动产,准许扣减出让新项目的购买或转让售价,相对应的增值税记税销售额扣除项目额度在保持收益时扣减.

(二)经营者从业金融业商品买卖出让业务流程,可以从同一会计期间末,将同一类别金融商品在不一样缴税期发生的正差和下差按同一会计期间归纳的方法测算并交纳增值税,假如归纳测算应交的增值税税款低于今年已缴付的增值税税款,能够向税务行政机关申请办理办理退税,但不可将一个年度内归纳后已为下差的一些结转成本下一会计期间.

(三)经营者产生除以上(一)、(二)款之外的业务流程,按本期完成的主营业务收入扣减有关扣除项目前的账户余额做为记税销售额,应扣未扣的部位可结转成本下一期抵税.

(四)经营者测算扣除项目额度,应获得合乎本办法第四、五条要求的正规合理凭据.

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