月末进项税额超过销项税额时要怎样结转成本?

增值税属于价外税,进项税额超过销项税额不用做账务解决;销项高于进行,才做账转走.

依据国家财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文档要求,公司应在"应交税费--销项税"学科下加设"转走未交增值税"(贷方余额)和"转走多交所得税"(借方余额)学科.

1、月末,假如有进项税额转出,公司应先本月多交的所得税做如下所示会计处理:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--销项税(转走多交所得税)

2、假如有应缴未交增值税,

借:应交税费--销项税(转走未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

"应交税费--销项税"会计科目的期终借方余额,体现并未抵税的所得税;贷方余额,体现未缴的所得税.

一般纳税人操作过程中如何填写所得税表?

(1)一般纳税人公司,在操作过程中还可以依据"所得税所得税申报表"测算该指标值,计算方法为:销项税=销项税-(进项税-进项税转出-免抵退货品退返税款).与此同时留意,测算该指标值时要包含即征即退货品及劳务公司相匹配新项目.

(2)实行简易征收方法的一般纳税人公司,可依据"所得税所得税申报表"中"简易征收方法测算的应纳税所得额"填写该指标值.

(3)合乎税务机构要求的对一些商品推行税款减免的一般纳税人公司,在依据"所得税所得税申报表"填写该指标值时还应扣减"应纳税所得额减免额".

(4)一般纳税人公司,可依据"所得税所得税申报表"中"今天具体应纳税所得额"填写.

月末进项税额超过销项税额时要怎样结转成本?综合性以上内容上述,实际上对于公司在月末进项税和销项税的结转成本解决,坚信大家看完后都懂进项税超过销项税的可以不用结转成本解决,假如反过来则是做进项税转出解决的;在本网站上还有很多有关的数据资料是可以学习的,欢迎你们来关心本站.