所得税季月预缴所得税表格如何填写

答：注意点1

表格简单化，撤销“本期金额”列，只保存“总计额度”列，第二季度要将第一季度的数据信息加上总计，不可以只填第二季度数据信息。

注意点2

A类表格主表表头的税款所属期间：公司按月申请的应填写每月第一天和每月最后一天；公司按季度申报的应填写每个季度第一天和每个季度最后一天，如二季度，按季申请时要填写：2018年4月1日 至2018年6月30日，不可以填写：2018年1月1日 至2018年6月30日。

注意点3

预缴税款方法：公司填写时一般挑选“依照具体销售毛利预缴税款”。

“根据上一缴税本年度应纳税额平均额预缴税款”和“依照税务行政机关明确的其它方式预缴税款”二种预缴税款方法归属于税务行政许可事项，公司企业必须执行行政许可事项有关程序流程。因而，挑选这几种预缴税款方法时，公司需要必须负责人税务行政机关行政许可事项。

注意点4

公司类型：一般选“一般企业”。

注意点5

主营业务收入、运营成本和利润总金额，填写公司截止到本税款所属期末，根据国家统一会计准则要求计算的本年累计主营业务收入、运营成本和利润总金额。

留意：主营业务收入-主营业务成本≠资产总额，资产总额与主营业务收入、主营业务成本中间并没有逻辑关系。

注意点6

第8行减：填补以前年度亏损，应填写经营者截止到税款所属期末，依照税款要求在所得税税前工资填补的之前年度并未弥补亏损的本年累计额度（即税收法律规格的亏本）。数据来源：根据上年度所得税年度汇算清缴表A106000。

注意点7

第13行“具体已交纳企业所得税额”：填写已在先前月（季）度申请预缴税款所得税的本年累计额度。

可是建筑施工企业总机构直接管理的跨区域开设的工程项目，依照税款要求早已向工程所在城市负责人税务行政机关预缴税款所得税的额度不填此番，应填写此表第14行“特殊业务流程预缴税款（征）企业所得税额”栏。

注意点8

免减所得税优惠统计表，填主表第9栏次具体盈利乘于15%。

注意点9

主表附注信息内容为新增加信息内容，小微企业、科技型中小公司、高新企业、技术入股延递缴税事宜、期终从业人数，所有为必填项。

递延所得税代表什么意思？

答：通俗易懂的讲，便是财务会计上评定的纳税额度与税务局评定的数额不一致，而在其中短暂性的便是递延所得税。

递延所得税是当合伙制企业应纳税额与财务会计里的资产总额发生时效性差别时，为调节计算差别，能够帐面资产总额计提所得税，做为资产总额税前列支，并按税法规定计算所得税做为应交所得税记账，两者的差别即是递延所得税。

帐面价值( 账面净值)（carrying value、book value）就是指依照财务核算的基本原理和方式体现计量检定的企业价值评估。

计税依据就是指资产负债表日后，财产或债务在预估之后期内应纳税额时，依据税法规定还能够再抵税或应纳税的剩余金额。

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