记提销项税额的与此同时是不是必须记提?
2022-07-22 18:16
记提销项税额的与此同时是不是必须记提?
答:必须,记提销项税额的并且必须记提。
1、当月做视同销售申请税费。引言:本月视同销售。会计分录:
借:应收帐款-未开税票应收账款-X企业
贷:营业成本-视同销售-X产品
贷:应交税金-销项税-销项税额金
2、次月开票时,将上月视同销售的会计分录整笔红色字体回冲,与此同时按出具的发~票会计分录如下所示:
借:应收帐款-已开税票应收账款-X企业
贷:营业成本-X产品
贷:应交税金-销项税-销项税额金
3、收到货款时,会计分录:
借:存款(或货币资金)
贷:应收帐款-已开税票应收账款-X企业
注:虽开税票,但与此同时已红色字体回冲视同销售,因此并不是附加造成税费。
销售货物或有求税费的税金时应缴的税费 即销项税额金 。 所说进项税额和销项税额就是指所得税的进项和销项税。销项税是一般纳税人在销售货物时,向购料方扣除的商品所得税税款。一般纳税人在销售货物时要交两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税。
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