补交的税收和罚款的账务处理

补提之前年度需交的税金:

借:之前年度损益调整

贷:应交税金

借:分配利润--未分配利润

贷:之前年度损益调整具体付款;

借:应交税金

贷:存款付款处罚;

借:营业外收入

贷:存款

每一个补缴税款都需要缴纳税款滞纳金吗?

并非所有补缴税款都需要缴纳税款滞纳金.

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条要求:经营者未按照规定限期缴纳税款的,义务人未按照规定限期解缴税款的,税务行政机关除责令限期交纳外,从滞纳税金之日起,按日另收滞纳税金万分之五的违约金.

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定:税收征管法第三十二条规定的另收税款滞纳金的起止时间,为法律法规、行政法规规定或是税务行政机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限期满次日起止经营者、义务人具体或是解缴税款之日止.

应另收税收滞纳金情况:

1、税务行政机关在追征期限内追征因经营者、义务人计算误差等出错,未缴或者少缴税款应另收税款滞纳金,含追征期增加到五年情况;

2、税务行政机关追征偷、抗、骗退税未缴或者少缴的税金应另收税款滞纳金;

3、经营者、义务人在应交未缴或者少缴税款之日补缴税款应另收税款滞纳金;

4、不予以准许延期缴纳税款应另收税款滞纳金;

5、不予以准许延期缴纳税款应另收税款滞纳金;

6、非居民企业没按规定限期申请办理企业所得税年度汇算清缴产生税金滞纳应另收税款滞纳金;

7、公司清算所得税贷款逾期应另收税款滞纳金;

8、非国内申请注册法人企业未依法履行住户所得税纳税时间应另收税款滞纳金;

9、委托代理人经信息交换认定为具备受益所有人真实身份补征税金应另收税款滞纳金;

10、企业未按时足额代交社保的社会保险金应另收税款滞纳金.

不可另收税收滞纳金的情形:

1、因税务行政机关义务少缴税款不收取税款滞纳金;

2、经批准延期缴纳税款不收取税款滞纳金;

3、预缴税款清算缴税不收取税款滞纳金;

4、善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不收取税款滞纳金;

5、公司所得税预缴扣缴期限内不收取税款滞纳金;

6、申请期限内更正申报不收取税款滞纳金;

7、结算补交土地增值税不收取税款滞纳金;

8、应扣未扣个人所得税不收取税款滞纳金;

9、年所得的做到12万余元的纳税人,平时有应扣未扣税款的,在办理本年度自主税务申报时只需属实申请收入情况,税务行政机关只补征其应扣未扣的税金不收取税款滞纳金;

10、特别纳税调整缴税在规定期限内交纳进库免收税款滞纳金;

11、应纳税所得额和税款滞纳金为1元以下应纳税所得额和税款滞纳金为零.

之上整理的材料具体内容,是我们对于补交的税收和罚款的账务处理表明.导致税金补交的情况大概可以分为三个方面,第一个是由于经营者本身原因引起的,第二个是税收法律修定造成的,第三种是税务人员工作粗心大意造成的.不论是那一种原因引起的,后面大家经营者都要依法进行补交.