有限责任公司的盈利假如要给本人股东所分利润，在盈利早已交纳25%的企业所得税前提下，公司股东还需要缴纳20%的个税。

45%，等同于盈利中接近一半上交给国家，这一占比并不低，因此，尽管我国各规格一次次激励公司分红，但私企老板或是宁可找各种伎俩从公司里把钱取出。关键是，一个新的税法规定又堵死了一条路：其他应付款里的股东个人借贷，假如纳税年度终结并没有还款，又未用以生产运营的，视作像投资者的分红解决，必须缴纳个人所得税。这样一来，一直挂其他应付款不可取了。自然公司还可以将不必开税票的收入反映以内账上，随后直接进公款私存转老总，典型的两套账作法；或是买发票给老板费用报销。可是，随公司规模扩大，这样操作的税务风险性会日益提升，一旦被税务局查出轻则处罚，严重就坐牢了。新三板推出后，很多公司筹划发售，最开始存在的困难便是财务管理系统的规范，这种历史遗留问题一直必须处理干净才能够。

如果有合法合规的途径可以减少税负开支，可谓是老总钟爱的，美名其曰税务筹划。具体方法有很多，但因为最近频繁地碰到组织结构难题，只顺带整理好多个与公司股权架构设计有关的税务知识要点。

我们都知道，常说的公司可以区别为有限责任公司和公司，说白了，有限责任公司担负有限的债务偿还义务，公司需要承担无限的债务偿还义务，简单的说责任有限公司破产了即使完，投资人个人的资产不会被硬性要求还款债权债务，除非是一开始就公司不区分，而后者则不然。二者之间另一个重大的区别是，有限责任公司公司分红涉及到个税，而无限责任公司不涉及，所说公司的便是你的你的就是公司的。

另一个有关分配利润的政策是，公司间的分红不涉及个税，例如A公司投资B公司，B公司的分配利润给A公司，是没有额外的税负的。这一点常常用在公司的股权结构设计上。

还有一点讲的是子公司跟子公司的区别，从税务筹划视角，除开流转税，子公司所得税是和总公司合拼交纳，假如子公司是亏本能够抵冲总公司企业所得税，假如子公司赢利能够使用总公司亏本，而分公司乃是独立的法人实体，可以享受地区性的税收政策。

之上三点要在股权架构设计中最经常被用来开展税务筹划的，第一点能够较好地解决两套账的问题。假定A公司是责任有限公司，A公司产品即会卖给必须发票的客户需求，还会卖给不用发票的个人客户，多数情况下，A公司为了节税，能把个人客户的这一部分收益隐藏起来，但是一旦被抓到风险很大，并且，掩藏的那部分收益，需在库存量账目刮平并不容易，倘若收益与成本费不一致，也容易被查出来难题。

那样，能够换一种处理方法，将A公司拆分为两家企业，一家责任有限公司A1，一家无限责任公司A2，A2能是个体户或者个人独资。之后 ，对公司的业务根据A1解决，个人业务体现在A2中。由于规模小，A2可以享受许多政策优惠，若是采用定额征收，会有更大的可操作空间，重点是这一部分盈利老总可以随意取走，不用缴纳个人所得税了。当然要尽可能地把稳赚不赔的业务，没有一点运营风险的业务，放到A2里，防止被连累。

第二点乃是现阶段大部分领导公司或者集团企业采取的股权架构方法。例如老总甲有一家B公司，赚得非常好，如今想进入新的市场，必须创立一家新的公司C，假如老总甲从A公司的利润中提取年底分红再创立B公司，则意味着要交纳20%的企业所得税，那如果换一种组织结构，老总甲先创办一家投资管理公司A,然后通过A项目投资B公司，如果B公司赚了钱，要再创立C公司，就可以将B公司的分红给A公司，这个环节是不涉及个税的，随后A公司再投资一家C公司。自然，前一种计划方案之中可以针对B公司再创立B公司的分公司，仅仅后者的股权架构会更灵活，必要时分板块开卖，或是售卖会更好实际操作，A公司就相当于一家投资管理公司，专业解决投资业务，实体线业务流程则细化在属下分公司中。乃至A公司的注册地还可以选择有相关税收优惠政策的区域，以降低公司总体税负率。

对于第三点，则密切关注关联公司的利润结构，假如相互之间有可以利用的亏本，则可以选择先开设为子公司，自然还要考虑业务范围。后面有需要子公司再通过重新组合方法，变更为分公司。如果有地区性的税务政策优惠，特别是所得税层面的优惠，则可以选择开设为分公司灵活运用税收优惠政策。

税务筹划不是你背下来了多少税收法律条文就够，关键是熟练掌握。因此，首先熟练税收法律，随后要知道企业业务，掌握每一个业务流程阶段涉及的税款，最终重新设计交易软件开展创新应用。总而言之，税务筹划不能是事到临头的临时抱佛脚，反而是事先的规划。