所得税年度汇算清缴补交税税款滞纳金会计账务处理

1、补缴的税收滞纳金：--年度汇算清缴需做应纳税额调减，由于税款滞纳金不能抵扣。

借：营业外收入-税收滞纳金

贷：存款

2.、经税务查验，假如是税赋比较低，需补交当初的增值税做；

借：原料/库存产品等相关成本

贷：应交税金-所得税-已交所得税

3..缴纳税款时做：

借：应交税金-所得税-已交所得税

贷：存款

4.同时还需按补缴的增值税*12%记提做：

借：主营应交税费 ----已交所得税*12%

贷：应交税金-附加税 --------已交所得税*7%

贷： 应交税金-教育附加费----已交所得税*3%；

贷： 应交税金-地区教育附加费----已交所得税*2%；

年度汇算清缴后需补交所得税和税款滞纳金从何时测算？

《税收征收管理法》第三十二条要求，经营者未按照规定限期缴纳税款，义务人未按照规定限期解缴税款，税务行政机关除责令限期交纳外，从滞纳税金之日起，按日另收滞纳税金万分之五的违约金。

有关是否要另收税款滞纳金，在我国《税收征收管理法》中第二十五条有规定：因税务行政机关的责任，导致经营者、义务人未缴或者少缴税款的，税务行政机关在三年内可以要求经营者、义务人补缴税款，但不可另收税款滞纳金;

因经营者、义务人计算误差等出错，未缴或者少缴税款的，税务行政机关在三年内能够追征税金、税款滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

由此可见，假如是企业在汇算清缴时有一部分应记税收益并没有申请造成少缴税款，是经营者方的出错，除开补缴税款外，还要收取税款滞纳金。

对逃税、抗税、骗退税的，税务行政机关追征其未缴或者少缴的税金、违约金或是所获取的税金，不会受到前述政策法规期限的限定。

《税收征收管理法实施细则》第七十五条规定，税收征管法第三十二条规定的另收税款滞纳金的起止时间，为法律法规、行政法规规定或是税务行政机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限期满次日起止经营者、义务人具体交纳或是解缴税款之日止。

第八十三条规定，税收征管法第五十二条规定的补交和追征税金、税款滞纳金的期限，自经营者、纳税人应交未缴或者少缴税款之日起测算。

第一百零九条要求，税收征管法及本细则所要求期限的最后一日是法律规定假期日的，以假期日到期的次日为期限的最后一日;在时间内有持续3日之上法律规定假期日的，按假期日日数延期。

申报期限最后一天为法律规定假期日的，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条的规定，以假期日到期的次日为期限的最后一日。

《企业所得税法》第五十三条要求，所得税按纳税年度测算。纳税年度自阳历1月1日起止12月31日止。

企业在一个纳税年度正中间开张，或是终止经营主题活动，使该纳税年度的实际经营期不够十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。公司依规结算时，应当以清算期间做为一个纳税年度。

第五十四条要求，所得税分月或是分季预缴税款。

公司应当自月或是一季度终结之日起十五日内，向税务行政机关申报预缴税款所得税所得税申报表，预缴增值税。

公司应当自本年度终结之日起五个月内，向税务行政机关申报年所得税所得税申报表，并年度汇算清缴，还清应交应退税额。

所得税年度汇算清缴补交税税款滞纳金会计账务处理一般来说企业在汇算清缴时开展应纳税额进行调整，由于税款滞纳金是不可以开展抵扣的。如果发生税赋较低的话，公司就需要补交当初的增值税，对于此事有关税款滞纳金的各种处理方法在上文都是有详细介绍，假如你看后对此类具体内容感兴趣的话，小编建议你可以去开展提出问题。