住宿费用税票一定记入旅差费吗?

住宿费用税票是否记入"旅差费"新项目?不一定.记账不是单纯看税票,而是看业务流程的实际产生状况.

提示:

1.若是本人员工因公出差的住宿费用,归属于"旅差费"新项目;

2.倘若接待外部客户或是关联单位的住宿费用,归属于"招待费"新项目.

结合实际,招待费税前列支的具体范畴一般包括:

(1)因企业运行需要而设宴或用以员工餐的支出;

(2)因企业运行必须赠予纪念物的支出;

(3)因企业运行需要而产生的旅游景点参观考察费、差旅费及其他费用的支出;

(4)因企业运行必须而发生的业务关系人员的旅差费支出.

各种各样进项抵扣难题：

接待费、旅差费、福利费、大会培训费用的进项抵扣难题一直困扰着大家财务会计,一起来看看官方网是怎么说的.

1、接待费

企业约了顾客吴经理用餐,这一伙食费能否抵税啊?

答:餐饮经营可用6%的征收率,购入餐饮经营的进项税不可从销项税额中抵税,因此交际应酬的伙食费、游戏娱乐不可以抵税,假如接待本人酒店住宿得话,所发生的住宿费用归属于消费,一样没法抵税.

2、旅差费

企业员工下一个月必须去商务出差,飞机票,酒店餐厅,获得税票能够抵税吗?

答:购入的旅客运输服务的进项税不可从销项税额中抵税,所以如果乘坐公共交通专用工具取得的单据的进项税是无法抵扣的.那如果安全驾驶企业自带车子外出,也不归属于购入旅客运输服务,行驶过程中花费的汽油费、停车收费、道路通行费等,如果可以获得增值税发票,其进项税都能够抵税.

营改增后,旅游服务可用6%征收率,要是购买的旅游服务是用于员工因公出差,若能获得增值税专用发票,可用一般计税方法的公司是能够从销项税额中抵扣的.

3、福利费

端午节的棕子,中秋节的月饼,过年大礼包,这种为员工准备的福利,如果可以获得专用发票,能够抵税吗?

答:做为团体福利支出的物品全部都是没法抵扣的.

4、大会培训费用

学习培训新员工的培训费用,包括伙食费和大会附加费,这些都可以抵税吗?

答:会务费专用发票的税金是能够抵扣的.但是,标明了伙食费的部分,得要此外出具,不可以抵扣的.

附进项抵扣关键点

对一般纳税人来讲,进项税额抵扣是一个非常重要的难题,所得税少交税或多交税,多是因为进项税额抵扣造成的.营改增政策全方位后,公司吃穿住行里的新项目抵税范畴更大了,但细节上有哪些注意事项呢?为了让大家能够轻松纳税申报,整理了一些进项抵扣关键点,一起看过来吧!

一、前提条件

申请办理一般纳税人资格.

二、必不可少获得合法有效抵税凭据

主要包含以下几种合理凭据:

1、增值税专用发票

2、税控盘机动车辆市场销售统一发票

3、海关进口增值税专用缴款书

4、农业产品收购发票

5、农业产品销售清单

6、完税证明

7、出口商品转内销证实

8、公路收费通行费发票

三、准许抵扣的要求

(一)从销货方取得的增值税专用发票(含税控盘机动车辆市场销售统一发票,相同)上注明的增值税额准许抵税.

(二)从中国海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

(三)企业在购入农业产品时,应按照农业产品收购发票或是销售清单上注明的农业产品买价和13%的扣除率计算的进项税,2017年7月1日起,因为简并增值税率,撤销13%征收率,因而扣除率调整为11%,但是如果经营者购入的农业产品是用于生产和销售或委托受托加工17%征收率货物的,扣除率已为13%.这里的进项税=买价×扣除率

(四)公司从海外单位或者个人购入服务项目、固定资产或是房产,自税务行政机关或是义务人取得的解缴税款的完税证明上注明的增值税额是准许抵扣的.

(五)增值税一般纳税人付款的道路、桥、闸道路通行费,暂凭取得的通行费发票(没有财政票据,相同)上注明的收费标准额度测算可抵扣的进项税额:在预估时可依照下列计算公式

高速路道路通行费可抵扣进项税=高速路通行费发票上注明的额度÷(1 3%)x3%

一级公路、二级公路、桥、闸道路通行费可抵扣进项税=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的额度÷(1 5%)x5%道路通行费,就是指有关单位依规或是依规开设并收取的路过、过河和过闸花费.

(六)房产进项税分期付款抵扣的要求

将固定资产列入抵税范畴后,不论是原增值税纳税人,或是营改增试点经营者,都可以抵税新增加房产含有所得税,下面我们来看具体的规定:

①可用一般计税方法的示范点纳税人和原增值税一般纳税人,2016年5月1日后获得并且在企业会计制度上按固定资产核算的不动产或是2016年5月1日后获得的不动产在建项目,其进项税应自获得生效日分2年从销项税额中抵税,第一年抵税比例为60%,第二年抵税比例为40%.(40%的部分为待抵扣进项税,于获得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵税)

②这儿获得的不动产,包含以购买、接受捐赠、接纳投资入股及其抵账等各种方式获得的不动产.

③房产在建项目包含经营者新创建、改造、改建、整修、装饰设计房产.

④此外,房地产开发企业自行开发的建筑项目、融资租入的不动产,以及在施工工地修建的临时建筑物、建筑物,其进项税不适合以上分2年抵扣的要求(按其进项税具体取得的时段抵税).

⑤经营者2016年5月1日后购进货物、设计服务、建筑服务,用以新创建房产,或是用以改造、改建、整修、装饰设计房产并增加不动产原值超出50%的,其进项税分2年从销项税额中抵税.

四、必须在要求限期申请办理专票认证

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书,需在出具生效日180日内申请办理验证或申请核查核对,并且在验证通过的次月申请期限内,向负责人税务行政机关申请抵扣进项税,即:当月验证当月抵税.

自2017年7月1日起,将原来的验证限期由180日延长至360日

与此同时请大家注意,经营者取得的2017年6月30日前开具的所得税扣税凭证,在180日内认证抵扣.

填补:

1.税控盘机动车辆市场销售统一发票归属于增值税专用发票,必须按照上述规定限期申请办理专票认证.

2.农业产品收购发票、农业产品销售清单、完税证明、出口商品转内销证实、高速公路通行费发票不用验证就可以按照规定抵税进行,也就没有必须在要求限期申请办理专票认证,是以上抵税凭据没有规定验证限期.

住宿费用税票一定记入旅差费吗?前文讲了根据实际的业务来考虑，其进项税额的抵税问题上文也简要介绍了，还有疑问的，可以点击对话框咨询在线教师答疑解惑！