企业所得税年度汇算清缴后发觉有调节的新项目怎样处理?
2022-07-29 17:13
企业所得税年度汇算清缴后发觉有调节的新项目怎样处理?
在我国所得税推行按一季度(月份)预缴增值税,年尾年度汇算清缴的规章制度。所得税清算的时长通常在第二年1月至5月开展。其过程是:
公司自当年度终结之日起五个月内,先向税务行政机关申报年所得税所得税申报表,并年度汇算清缴,还清应交应退税额;
随后,税务行政机关对公司自主年度汇算清缴的资金开展审批,审批不正确时再按税务行政机关要求的标准完成调节。在会计实践中,针对由税务行政机关(审)核准或由企业自查得到应朴(退)所得税如何开始会计处理,并未明文规定,公司对上所得税清算缴税的解决,现阶段关键有三种不一样作法:一是根据“之前年度损益调整”帐户计算;二是根据“本年利润”帐户计算。
所得税年度汇算清缴如何做账务处理?
1、应补交税款的,
借:之前年度损益调整
贷:应交税金—应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税金—应交所得税
贷:存款
3、调节未分配利润,
借:分配利润-未分配利润
贷:之前年度损益调整
5、多交税额的,
借:应交税金—应交所得税
贷:之前年度损益调整
6、调节未分配利润,
借:之前年度损益调整
贷:分配利润—未分配利润
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