加计抵减分录怎么做?

借:应交税金-未交增值税

贷:存款

其他收益

注解:按加计抵减的金额贷记"其他收益"学科,做账时按相关所得税要求解决,具体缴纳增值税时再点之上解决.

根据:国家财政部税务质监总局 海关总署公告2019年第39号,要求"自2019年4月1日至2021年12月31日,容许生产制造、生活性服务业经营者依照本期可抵扣进项税加计10%,抵扣应纳税所得额".

所得税加计抵减账务处理提议

国家财政部、税务质监总局、海关总署公告2019年第39号,自2019年4月1日至2021年12月31日,容许生产制造、生活性服务业经营者依照本期可抵扣进项税加计10%,抵扣应纳税所得额(以下称加计抵减现行政策).

根据文件写作含意,销项税优先选择抵扣进项税,再抵扣10%的"加计抵减",因而,加计抵减不能简易理解为进项税,而且加计抵减与进项税要分开计算,文档对计算进行了规定:"经营者应单独核算加计抵减额的记提、抵扣、核减、盈余等变动情况".

依据这一计算规定,针对加计抵减的会计账务处理,最先评分借贷方与贷方来讨论.

假定,某满足条件服务业公司,当期进项税额100万余元,能够记提加计抵减额度10万.

这一万元能够抵扣销项税,可是要与进项税分离计算,提议新开设会计分录"应交税金-所得税加计抵减".

那样,这10万余元借贷方怎样处理,我建议做政府补贴,记入"其他收益"学科.

因而,此笔业务流程基本上会计分录为:

借:应交税金-所得税加计抵减 10万余元

贷:其他收益 10万余元

此外,因为计算清晰在目前所得税核算体系中的业务流程,反映了清晰加计抵减金额的记提、抵扣、账户余额等相关信息,举例说明如下所示:

善美智企业2019年4月份销项税10.5万余元,进项税10万余元,本期记提加计抵减额度1万余元.

月末,销项税减进项税为0.5万余元,本月记提加计抵减额1万余元可用作具体抵扣0.5万余元,期末余额0.5万余元便是加计抵减盈余额度.实际会计分录:

记提:

借:应交税金-所得税加计抵减 1万余元

贷:其他收益 1万余元

具体抵扣:

借:应交税金-销项税(所得税加计抵减) 0.5万余元

贷:应交税金-所得税加计抵减 0.5万余元

2019年5月,善美智企业进项税20万余元,销项税25万余元,不顾及加计抵减销项税5万余元.上个月加计抵减账户余额0.5万余元转至本月,当月能够记提2万余元加计抵减,可抵扣总额2.5万余元本月可所有抵扣,抵扣后销项税=25-20-2.5=2.5万余元.

记提:

借:应交税金-所得税加计抵减 2万余元

贷:其他收益 2万余元

具体抵扣:

借:应交税金-销项税(所得税加计抵减) 2.5万余元

贷:应交税金-所得税加计抵减 2.5万余元

表格列示:"应交税金-所得税加计抵减"借方余额实际是将来能抵扣增值税的权益注入反映,合乎财产界定,在填报时提议重分类为资产项目,假如预估短时间能够得到抵扣,填纳入"其他流动资产"新项目,预估超过一年能获得抵扣,列示到"别的非流动资产".

加计抵减分录怎么做?前文我讲了这一该怎么处理，这是在其他收益里边核算的，对于所得税该怎么处理，前文也讲了，也有税务等方面的有关疑问的，可以点击对话框咨询在线教师答疑解惑！