代收代缴的增值税会计账务处理如何做?

答:代收代缴海外公司税费,根据应交税金学科计算.

账务处理如下所示:

1、记提境外公司花费

借:期间费用等

贷:应付款

2、缴纳税金

借:应付款

贷:应交税金--代缴所得税

应交税金--代缴附加税等

3、缴纳税费

借:应交税金--代缴所得税

应交税金--代缴附加税等

贷:存款

代收代缴的增值税能不能抵税?

答:依据税务(2013)106号要求:

接纳海外单位或者个人提供的应税,从税务行政机关或是地区委托代理人取得的解缴税款的中华共和国税款交款凭据可作为所得税扣税凭证.

经营者凭税款交款凭据抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和国外企业的对账单或是税票.材料不全的,其进项税不可从销项税额中抵税.

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