农业产品计算抵扣的计算

1、计算方法

可抵扣进项税=增值税专用发票上注明的额度(或农业产品销售清单或收购发票上注明的农业产品买价)×扣除率11%

2、常见问题

(1)各自计算

增值税改征所得税示范点期内,经营者购入用以生产和销售或委托受托加工17%征收率货物的农业产品保持原扣减幅度不会改变(依照13%的扣除率测算进项税).

经营者购入农业产品既用来生产和销售或委托受托加工17%征收率货品又用以生产和销售别的货品提供服务的,理应各自计算用以生产和销售或委托受托加工17%征收率货品和其它货品提供服务的农业产品进项税.未各自核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税,或者以农业产品收购发票或销售清单上注明的农业产品买价和11%的扣除率测算进项税.

(2)销售清单

所指销售清单,就是指农业生产者市场销售自产农产品可用增值税免税现行政策而开具的普票.一般纳税人从批发价、零售阶段购入可用增值税免税现行政策的蔬菜、一部分新鲜蛋肉而取得的普票,不可做为测算抵扣进项税额的凭据.

农业产品收购发票怎样计算抵扣?

答:按收购发票里的额度立即乘13%,也有运输费也是一样全用运输费立即乘7%,废弃化学物质按普票额度立即乘10%,这也是三种测算抵扣进项税不用价税分离的办法.而销项只需价税合计就要进行价税分离.

获得免税农产品收购发票怎么计算抵扣进项税?

答:依据税务〔2016〕36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条、第二十六条及所得税暂行规定的有关规定,购入农业产品,获得的增值税扣税凭证除增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书外,也有农业产品收购发票、农业产品销售清单.可以按农业产品收购发票或是销售清单上注明的农业产品买价和13%的扣除率计算的进项税.

计算公式为:进项税=买价×扣除率.

买价,指一般纳税人购入农业产品在农产品收购发票或是销售清单上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税.可是扣税凭证不符法律法规、行政规章和国家税务质监总局相关规定的,其进项税不可从销项税额中抵税.

公司增值税一般纳税人购入农业产品,按以下要求测算抵扣进项税:

(1)向增值税一般纳税人购入农业产品,需向另一方索要增值税专用发票或增值税普通发票.按增值税专用发票上注明的税款,或依照增值税普通发票上注明的农业产品买价和13%的扣除率测算进项税.

(2)向一般纳税人购入农业产品,可取得另一方开具的增值税普通发票,并按照增值税普通发票上注明的农业产品买价和13%的扣除率测算进项税.

(3)向农业生产者本人购入自产农产品,餐饮业可出具增值税普通发票(系统在税票左上方自动打印"回收"字眼),并按照增值税普通发票上注明的农业产品买价和13%的扣除率测算进项税.

(4)以上购入农业产品业务中,从批发价、零售阶段购入初级农产品,获得增值税普通发票上"税款栏"有数据库的,可以按农业产品买价和13%扣除率测算抵扣进项税;"税款栏"数据信息为"0"或"*"的,不可测算抵扣进项税.

融合前文具体内容,农业产品计算抵扣计算公式为可抵扣进项税=增值税专用发票上注明的额度(或农业产品销售清单或收购发票上注明的农业产品买价)×扣除率11%.各位看完前文小编的解释对于此事应当都已把握,之后在工作上碰到此类问题也就不再苦恼了.