出差补贴需要交企业所得税吗

答:应当制订本单位的差旅费管理方法.差旅费管理方法时应包括公司根据本单位的实际经营情况和企业规模制订的旅差费补贴派发规范.针对能够提供外出时长、地址、外出记录等有关证明资料,并依据公司的差旅费管理方法以报销的形式发放的有效旅差费补贴,还可以在测算本期个人所得税应纳税所得额时扣减,不征收个人所得税.不符合上述要求的旅差费补贴,应划入员工本期取得的工资薪金所得收入计算个税.

根据:1.《关于企业所得税税前扣除有关问题的通知》(津地税企所〔2010〕5号)第三条"旅差费的抵扣难题"要求:公司可以参考国家相关要求制订本公司差旅费管理方法,报负责人税务行政机关办理备案.对可以提供证实差旅费起止时间、地址等合理合法凭证的,按差旅费管理方法发放的旅差费,准许扣减.

2.《我国税务质监总局关于做好《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发〔1994〕89号)第二条"关于工资,薪金所得的缴税难题"第(二)项"下列不属于薪水,薪酬性质的补助,补贴或是不属经营者本人工资,薪金所得新项目收入,不征税"第4款规定:旅差费补贴,误餐补助.

3.《天津市财政局关于印发天津市党政机关差旅费管理办法的通知》(津财行政部门〔2014〕30号)第二章"城市间差旅费"、第三章"住宿费用"、第四章"伙食补助费"、第五章"市内交通费"要求.

收益所缴税款怎么计算?

薪资收入包含薪水、薪酬、奖励金、年尾涨薪、劳动分红、补贴、补助以及与就职、受聘相关的其他所得的.以每月总收入额减除费用800元后的余额为应纳税额.在中国个税实行的是5-45%九级超额累进税率.税率表如下所示:

1、稿费的计税方法.稿酬所得,指的是本人因其作品以书籍、刊物方式出版发行、发布而取得的所得的.稿酬所得按项记税,可用比例税率,征收率为20%,并按应纳税所得额减免30%.比如:某员工得稿费4000元,应交税为:4000×;20%×;(1-30%)=560元.获稿费不得超过4000块的,减除费用800元.比如:某员工得稿费2500元,应交税为:(2500-800)×;20%×;(1-30%)=238元.

2、劳务报酬所得的计税方法.劳务报酬所得包含本人从业设计方案、财务会计、资询、见刊、表演、广告等.劳务报酬采用按项记税的形式,记税前先扣减一定费用,扣减的数量依据收入额的差异有所不同.假如每一次收益不得超过4000元,则减除费用为800元;每一次收益在4000元以下的,扣减20%费用.一次收益畸高的,推行加持征缴,即应纳税额超出20000元至50000块的一部分,在预估应纳税款后,再点应纳税款加增五成;超出50000块的一部分,加增十成.比如:某员工得劳务报酬所得100000元,则应交税为:100000×;(1-20%)×;40%-7000=25000元.

3、除上述新项目要征个税外,养老金、医疗保险金、失业金、公积金不计入员工当期的薪资收入,免征个人所得税.可是用人公司以现金方式发送给员工的租房补贴、医疗补助费,要计税个税.

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