所得税和实际交税有差异怎样做会计分录?

多记提税金应当补提,这相当于是以前多记提了,应当冲回

借:运营应交税费 负值额度

贷:应交税金--应缴XX税 负值额度

增值税率是一般纳税人所使用的,有17%和13%、11%(营改增政策运输企业一般纳税人、年销量500万或以上)、6%(营改增政策服务业一般纳税人、年销量500万余元或以上).

增值税率是简单方法缴税时使用的,有3%(一般纳税人简单方法测算征缴),和4%(经营者市场销售旧货回收包含固资依照4%递减缴纳所得税)、6%(中小型发电厂、饮用水、商业混泥土等挑选简单方法测算缴纳所得税).

公司在向税务单位交纳上一期所得税时,

借:应交税金-未交增值税

贷:存款

1是交纳本期的,2是交纳上一期的,在各期期终,企业将今天多交或欠交的增值税转到"应交税金-未交增值税"

a,今天欠交

借:应交税金-销项税(转走未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

b.今天多交

借:应交税金-未交增值税

贷: 应交税金-销项税(转走未交增值税)

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