公司所得税分录编写上怎样处理?

(1)使用应对税金法核算的公司，期终应按照应纳税额计算的今天应交所得税，借记“企业所得税”帐户，贷记“应交税费——应交所得税”帐户。

(2)运用缴税危害会计法规核算的公司，按今天应记入损益表的本年利润，借记“企业所得税”帐户，按今天应纳税额计算的应交所得税，贷记“应交税费——应交所得税”帐户，按本期发生的时间性差异和规定的所得税税率测算的对企业所得税影响的额度，借记或贷记“延递税金”帐户。

本期发生的延递税金待之后期内转到时，若为借方余额，借记“企业所得税”帐户，贷记“延递税金”帐户;若为贷方余额，借记“延递税金”帐户，贷记“企业所得税”帐户。

(3)选用负债法核算的公司，因为征收率变更或征收新税对延递税金账面净值的调整，借记或贷记“企业所得税”帐户

实例：

例如：一家企业营业利润100万，这时固定不动折旧费上边，账务处理40万，税务局只认30万，其相距10万之后让你抵税。

第一步：无论税务局有大气，我财务会计或是财务会计。仍按100万计提所得税花费，100万*25%=25万

第二步：明确税务局应纳税所得额，90万*25%=22.5万

第三步：明确差值：-2.5万(税务局22.5万-财务会计25万)

分录怎么写?

借：本年利润 25万

贷：应交税金-应交所得税 22.5万

递延所得税债务 2.5万

【相关知识】

所得税减免的账务处理怎样做?

所得税的免减分成法律规定免减和政策减少。法律规定免减是依据税法规定公布的减免政策，不需办理审批手续，经营者就能直接享有优惠政策，其免税政策所得的不用测算应纳税款，立即结转本年利润，未作税务账务处理;政策免减是依据税法规定，由合乎减免所得税标准的纳税人提交申请，经税务行政机关按规定的程序流程审核后才可以享有增值税免税的政策优惠给予。

政策减少的税金，推行先征后退原则。在计缴企业所得税时，按上述相关账务处理借贷记账法，收到税务行政机关增值税免税的审批后，申请办理办理退税，接到退税额时，借贷记账法：

借：存款

贷：应交税费——应缴所得税

将退还的企业所得税款转到资本公积金：

借：应交税费——应缴所得税

贷：资本公积金

公司所得税分录编写上怎样处理，从理论到实例，你们可以各个方面双层侧的掌握这种情况，所得税是会计工作中花费关键且艰难的一部分。