政策优惠企业所得税怎样记提

所得税减免会计账务处理:

一、推行企业所得税即征即退、先征后返(政策免减)的企业,先要按规定记提和缴纳企业所得税,在具体接到返还的企业所得税时再抵减接到退税额当期的本年利润

1、记提时:

借:企业所得税

贷:应交税费-所得税

2、交纳时:

借:应交税费-所得税

贷:存款

3、接到时:

(1)年度接到增值税免税

借:存款

贷:企业所得税

(2)下本年度接到增值税免税

借:存款

贷:之前年度损益调整

二、假如是国家相关税收法规、法规规定立即免减(法律规定免减)的则可以未作会计账务处理,也可进行下列解决

1、记提时:

借:企业所得税

贷:应交税费-所得税

2、确定时:

借:应交税费-所得税

贷:企业所得税

三、假如免减的企业所得税也是有特定用途的政策免减

1、所得税退税做为国家投资,产生专门的国家资本.收到退税时:

借:存款

贷:资本公积-我国自有资金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠予,用以公司发展在生产.收到退税时:

借:存款

贷:资本公积金-其他资本公积

有减免政策的企业所得税如何记提?

【征前免减】

征前免减便是在所得税征缴进库以前即给予免减,公司不用具体缴纳税费.在此情况下,公司仍然需要测算应缴企业所得税,待税务行政机关审核后再确定增值税免税.

公司在测算应缴企业所得税时:

借:企业所得税

贷:应交税费-所得税

确定增值税免税时:

借:应交税费-所得税

贷:企业所得税

因为抵减了本年利润学科,在期末结转帐务时,相对应增强了公司期终账面利润(再按照要求进行分配)或者减少了账目亏本.

【即征即退】

公司在测算应缴企业所得税时:

借:企业所得税

贷:应交税费-所得税

缴纳税费时:

借:应交税费-所得税:

贷:现钱/存款

确定减免税收到退税额时:

借:存款:

贷:企业所得税

因为抵减了本年利润学科,在期末结转帐务时,相对应增强了公司期终账面利润(再按照要求进行分配)或者减少了账目亏本,对企业税前利润形成了危害.

企业有特定用途的出口退税有什么?

有一些前提下,所得税退税额有之特定的用处,公司根本无法全额的得到退税额.其普遍情况如下所示.

1、所得税退税款做为国家投资,产生专门的国家资本.收到退税时,

借:存款

贷:资本公积-我国自有资金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠予,用以公司发展在生产.收到退税时,

借:存款

贷:资本公积金--其他资本公积

3、所得税退税款做为专项用于某一新项目、机器设备、特定人群的资金.收到退税时,

借:存款

贷:其他应交款--××单位

其他应收款--××新项目

使用时,

借:其他应收款--××新项目

贷:存款/现钱

以上1-3项出口退税均没有对企业税前利润造成影响.

4、所得税退税款一部分用以公司的发展、一部分按规定上缴相关部门.收到退税时,

借:存款

贷:资本公积金--其他资本公积

其他应交款--××单位

使用时,

借:其他应收款--××单位

贷:存款/现钱

我有关政策优惠企业所得税怎样计提的难题就给大家讲到这里了,另外我们还给大家介绍了有减免政策的企业所得税如何记提、企业有特定用途的出口退税有什么等内容,如果大家看了还有其他的所需要的财务基础知识可以到新闻资讯网页页面查询.