应交税金所得税已交税费挂哪个科目?

应交税金所得税已交税费便是早已缴纳的税费,计算公司当月交纳本月增值税额.

当月交纳当月完成的增值税(比如出具专用型缴款书预缴增值税),交纳时,借记"应交税金-销项税(已交税费)"贷记"存款".

应交税金是到现在为止应缴未缴的税金,其账户余额体现为本月及之前期内应缴未缴的税金额度.已交税金是到现在为止早已交纳的税金,其本月数体现为本月已缴纳额度,合计数体现为年度本月及之前期内总计交纳的额度.

应交税金的重要会计账务处理:

销项税

1、公司采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(销项税--进项税),按应记入产品成本的金额,借记"物资采购","在途物资"或"原料",库存产品"等科目,

按应收或具体付款的金额,贷记"应付款"、"应付票据"、"存款"等科目.购买物资供应所发生的退换货,做相反的账务处理.

由运输单位所造成的采购物资紧缺,运输单位给予全额的赔偿的,应借记"存款"等科目,借贷方按这一部分物资的合同款由"等待处理资产损益表"转走,按这一部分物资供应的增值税由"应交税金---应交所得税(进项税转出)"给予转走.

2、市场销售物资供应或提供应税服务,按主营业务收入和应收取的增值税额, 借记"应收帐款"、"应收票据"、"存款"等科目,按专票上注明的增值税额,

贷记本科目(销项税--销项税),按达到的主营业务收入,贷记"营业成本"、"营业外收入"学科.所发生的销售退回,做相反的账务处理.

3、推行"免、抵、退"的企业,按应收款的进出口退税额,借记"其他应付款"学科,贷记本科目(销项税--进出口退税).

什么情况下用应交税费-销项税-已交税费的科目?

财务会计【2016】22号:应交税金--销项税(已交税费)学科主要有两种可用状况:

1、计算辅导期一般纳税人预缴税款的事项,依据国税发[2010]40号第九条的规定,辅导期经营者一个月内数次申领专票的,需从当月第二次申领专票起,依照上一次已领股权分置开具的专票销售额的3%预缴税款,未预缴税款的,负责人税务行政机关不可向其开售专票.这样的情况下,预缴税款的增值税必须通过"已交税费"开展计算.

2、依据税务【2016】36号《营业税改征增值税试点实施办法》第四十七条:增值税的纳税期限分别是1日、3日、5日、10日、15日、1个月或是1个一季度.以1日、3日、5日、10日或是15日为1个纳税期的,自到期生效日5日内预缴增值税,于次月1日起15日内纳税申报并还清上月应纳税款.这样的情况下,预缴税款的增值税也要根据"已交税费"开展计算.

依照财务会计[2016]22号《增值税会计处理规定》的需求,增值税一般纳税人应当在"应交税金"课程下设定"销项税"、"未交增值税"等二级明细科目.与此同时,需在"销项税"明细分类账内设定"进项税"、"销项税抵扣"、"已交税费"、"转走未交增值税"、"减免税款"、"出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额"、"销项税"、"进出口退税"、"进项税转出"、"转走多交所得税"等栏目,计算企业营业税业务流程.

销项税就是指一般纳税人和一般纳税人销售货物或者提供生产加工、修理修配劳务主题活动今天应缴纳的增值税.本项目按销项税与进项税间的差值填好.应注意的是,假如一般纳税人公司进项税额超过销项税额,导致应交税费发生负值时,此项一律填零,不填负值.

为方便公司填写,可按照计划采用以下方法填写:

(1)一般纳税人公司,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"测算该指标值,计算公式为:销项税=销项税-(进项税-进项税转出-免抵退货品退返税款).同时注意,测算该指标值时要包含即征即退货品及劳务公司相匹配新项目.

(2)实行简易征收办法的一般纳税人公司,可以根据"增值税纳税申报表"中"简易征收方法计算的应纳税所得额"填写该指标值.

(3)合乎税务部门规定的对一些商品推行税款减免的一般纳税人公司,在依据"增值税纳税申报表"填写该指标值时还应扣减"应纳税所得额减免额".

(4)一般纳税人公司,可以根据"增值税纳税申报表"中"今天具体应纳税所得额"填写.

主营税费与应交税费的差别:

主营税费是费用科目,是利润的抵扣学科,是市场销售主打产品时存在的.而应交税费是负债类科目,是应缴而并未交的税款,它不一定是在销售主营阶段时发生,除教育附加费、合同印花税、耕地占用税外应交的税金都通过此学科以下税费,不需通过"应交税费"学科核算的是合同印花税.

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