工程服务预缴税金如何会计账务处理?

假如交纳是当月的增值税那样直接做会计分录

借:应交税金--销项税(已交税费)

贷:存款

假如是上一个月的增值税,那样

期终将借贷方应缴的销项税额转到未交增值税中,表明当月应缴未缴的增值税

借:应交税金--销项税(转走未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

在具体交纳时再转到已交税费明细科目中转销

借:应交税金--销项税(已交税费)

贷:存款

有关经典案例:工程建筑预缴增值税后怎样进行会计账务处理?

答:1.缴纳当月销项税的会计账务处理.公司缴纳当月应缴的增值税,借记"应交税金--销项税(已交税费)"学科(一般纳税人应借记"应交税金--销项税"学科),贷记"存款"学科.

2.缴纳之前期内未交增值税的会计账务处理.公司缴纳之前期内未缴的增值税,借记"应交税金--未交增值税"学科,贷记"存款"学科.

3.预缴税款的会计账务处理.公司预缴税款时,借记"应交税金--预交增值税"学科,贷记"存款"学科.月末,公司应先"预交增值税"明细科目账户余额转到"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--未交增值税"学科,贷记"应交税金--预交增值税"学科.房地产开发企业等在预缴税款后,应直到纳税时间发生时即可从"应交税金--预交增值税"学科结转成本至"应交税金--未交增值税"学科.

4.减免增值税的会计账务处理.针对本期立即免减的增值税,借记"应交税费--销项税(减免税款)"学科,贷记损益类有关学科.

练习题:某一般纳税人建筑施工企业甲,在外地修建工程项目,挑选简易计税方法.

1、应收工程进度款206万余元:

借:存款 206

贷:应收帐款--应收工程进度款 206

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