序言

2022上半年度的疫情使整个社会经济陷入低速档发展期，没了GDP增长速度的持续上涨，老百姓的项目投资激情也掉入低谷期，房屋卖不动，车辆的销量大幅度下降，各种银行理财止步不前，申请办理提前偿还房贷的人源源不断，股票市场也一片哀嚎。国家层面的股灾对策一波接一波，减息，给地产商更多生存环境，均为销售市场赋予了巨量的资金，但效果了，一言难尽，是市场缺钱了嘛?绝对不是，缺的是自信心，是对未来市场行情的担忧，应该是经济发展趋势更为艰难的分析判断。

时长来到5月，经历过第一季度的爆跌，我们大A股总算伸直了腰板，在新能源与大消费的协同带动下，一路飙升，大家好像又看到了大牛市的来临，各界资产逐渐蜂拥而至，各公司老板也按耐不住，拿出了富有资产，开始跑步进到竞技场，害怕由于晚到一分钟错过财产翻一番好时时刻刻。

今天小必就和大家一起探讨下各界资金投资A股的税收剖析。

公司资金对外直接投资A股

01.所得税以及额外

股息收入

上市企业分配的股利分配，不属所得税征税对象，企业不用交纳增值税及附加税金。

出让价差收益

金融商品转让，依照卖出价扣减买价后的余额为销售额，征缴所得税与附加税税率。

02.所得税

股息收入

依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，符合条件的法人企业间的股利分配、投资收益等权益性投资收入，免企业所得税。但同时也要求，假如持仓时长不够12月，其取得的股利分配不可以享有所得税免税政策特惠。

出让价差收益

在所得税上没有增值税免税特惠。该所得的必须划入企业收入总额测算缴纳企业所得税。

03.合同印花税

交易、承继、赠予所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的征收率对双方当事人征缴证劵(个股)交易印花税。

公司分红盈利至公司股东个人理财投资A股

01.所得税

不论是股息收入，出让价差收益，都不需要缴纳增值税。

02.个税

股息收入

持仓限期超出1年，股息红利所得暂免征个人所得税，持仓限期在1月之内(含1月)的，其股息红利所得全额的记入应纳税额;持仓限期在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%记入应纳税额;所述所得的统一可用20%的征收率计税个税。

出让价差收益

个人转让上市公司股票取得的所得的暂免征收个人所得税。

03.合同印花税

交易、承继、赠予所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的征收率对双方当事人征缴证劵(个股)交易印花税。

公司股东向公司借钱投资A股

其本质也是自己资金投资A股，价差收益与出让所得的收入的税收状况与第二种计划方案完全一致，但不同的地方在于得到资产后的税收状况不一致。

第二种计划方案，公司股东在获得资产时是需要缴纳20%的个税才可以合法的从公司得到年底分红，公司股东对该笔资产有完备的处理水平。

如果通过借款的方式去项目投资，也不需要缴纳20%的个税，但始终存在必须还款的时间节点，假如项目投资产生亏本，还要从其他方式筹款还借款，如果长期不还钱企业钱，也存在被税务税务稽查的可能，会被认定为视作年底分红，既需要补足个税，乃至存有被追讨罚款与迟纳金的可能。

公司股东选用费用报销等形式得到企业资金投资A股

这种方法的实质也是一种个人理财投资，与第二种、第三种方案的项目投资税收是一致的，差别还是在于得到资产方面的税收状况。

这种方法相较于第二种计划方案，不但公司分红环节少缴纳了20%的个税，更减少了企业的企业所得税应纳税额，税款方面的优惠是最可观的，可是风险与收益始终是成正比的，特惠是很客观的，风险性也是最大的，这种方法下不但增强了个人所得税税务稽查风险性，更是为所得税增添了税务稽查风险。

汇总

总的来说，投资渠道千万种，项目投资自有资金品种繁多，合理合法的获得投资的资产，会给我们投资的成功打下坚实的基础，不然非常容易为资本的升阶埋下祸患，在未来的某一天，很有可能以不一样的方式去摆脱，因小失大。投资需谨慎永远都不是一句空谈，并不是一句简简单单的一面之词。

由来：税律风起云涌创作者：闫兆金