进出口贸易税收政策引导

一、法律法规及行政法规

中华共和国对外贸易法(主席令第35号)

中华共和国所得税暂行规定(国务院令第134号)

中华共和国海关稽查规章(国务院令第209号)

中华共和国进出口关税规章(国务院令第392号)

中华共和国海关行政处罚实施细则(国务院令第420号)

中华人民共和国海关事务管理贷款担保规章(国务院令第581号)

企业投资项目审批和办理备案管理办法(国务院令第673号)

中华人民共和国海关进出口货物缴税管理条例(海关总署令第124号)

《中华人民共和国海关稽查条例》实施细则(海关总署令第230号)

中华人民共和国海关进出口货物增值税免税管理条例(海关总署令第245号)

中华人民共和国海关申请办理行政处罚案件程序规定(海关总署令第250号)

中华共和国海关注册登记和办理备案公司信用管理办法(海关总署令第251号)

中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规范(海关总署令第252号)

二、综合性管理规范

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关增值税转型后一部分进口的税收政策开展相应调整的公告(国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局公示2008年第43号)

中国海关总署有关确立增值税转型后进口的税收政策实行有关问题的公告(海关总署公告2008年第103号)

国家财政部 我国税务质监总局 中国海关总署关于深化增值税转型有关政策的公告(国家财政部 我国税务质监总局 海关总署公告2019年第39号)

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关不会再实行20种产品终止增值税免税要求的公告(国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局公示2020年第36号)

中国海关总署关于公布减免税货物后面管理的报关单填制规定的公告(海关总署公告2007年第24号)

中国海关总署关于调整《外商投资项目不予免税的进口商品目录》《停止减免税的20种商品税号对照表》《停止减免税的20种商品(餐料)税号对照表》商品税号的公示(海关总署公告2008年第65号)

中国海关总署有关对外开放贸易救济措施应税产品停止执行进口的减免税政策的公告(海关总署公告2009年第21号)

中国海关总署关于在过关阶段免于递交纸版《中华人民共和国海关进出口货物征免税证明》的公告(海关总署公告2017年第19号)

中国海关总署关于调整进口的减免税货物管控年限的公示(海关总署公告2017年第51号)

中国海关总署关于推广增值税免税申请办理电子化及撤销增值税免税办理备案的公告(海关总署公告2017年第58号)

中国海关总署关于公布《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》涉及到法律文书格式的公告(海关总署公告2018年第15号)

中国海关总署有关公布《报关单证电子转换或扫描文件格式标准》的公告(海关总署公告2019年第66号)

中国海关总署有关不会再核检《外商投资企业批准证书》的公告(海关总署公告2019年第226号)

中国海关总署有关《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》执行有关事项的公告(海关总署公告2021年第16号)

中国海关总署关于调整“国批免减”征免特性等有关事宜的通知(署税发〔2019〕22号)

中国海关总署政策研究室关于调整一部分征免特性有关事宜的通知(署网上办税函〔2020〕7号)

三、科技与科谱

3.1 自主创新

国家发展改革委 国家科技部 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关公布《国家企业技术中心认定管理办法》的决定(国家发展改革委 国家科技部 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局令2016年第34号)

国家科技部 国家发展改革委 国家财政部关于做好《国家重大科研基础设施和大型科研仪器开放共享管理办法》的通知(国科发基〔2017〕289号)

国家科技部 中国海关总署关于做好《纳入国家网络管理平台的免税进口科研仪器设备开放共享管理办法(试行)》的通知(国科发基〔2018〕245号)

我国工程研究中心管理条例(我国发展和改革委员会令第34号)

国家发展改革委 国家科技部 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关公布2020年(第27批)新评定及全部国家企业技术中心名单的通告(改办职校〔2020〕1918号)

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关废除《科学研究和教学用品免征进口税收规定》等3部规章制度的决定(国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局令第106号)

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关“十四五”期内适用自主创新进口的税款政策的通知(财进口关税〔2021〕23号)

国家财政部 中宣部 国家发展改革委 国家教育部 国家科技部 工业和信息化部 国家民政部 国家商务部文化和旅游部 中国海关总署 我国税务质监总局有关“十四五”期内适用自主创新进口的税收优惠政策管理条例的通知(财进口关税〔2021〕24号)

进口关税税收征管司有关实行“十四五”期内适用自主创新进口的税收优惠政策有关问题的通知(税管函〔2021〕68号)

国家科技部 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局关于做好《科研院所等科研机构免税进口科学研究、科技开发和教学用品管理细则》的通知(国科发政〔2021〕270号)

3.2 高新科技重大专项

国家财政部 国家科技部 国家发展改革委 中国海关总署 我国税务质监总局关于科技重大专项进口的税款政策的通知(财进口关税〔2010〕28号)

国家财政部 国家科技部 国家发展改革委 中国海关总署 我国税务质监总局有关撤销高新科技重大专项进口的税收优惠政策免税额度管理方法的通知(财进口关税〔2019〕52号)

3.3 科谱工作

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关“十四五”期内适用科谱工作发展进口的税款政策的通知(财进口关税〔2021〕26号)

国家财政部 中宣部 国家科技部 工业和信息化部 中国海关总署 我国税务质监总局 我国广播电视总局有关“十四五”期内适用科谱工作发展进口的税收优惠政策管理条例的通知(财进口关税〔2021〕27号)

进口关税税收征管司有关实行“十四五”期内适用科谱工作发展进口的税收优惠政策有关问题的通知(税管函〔2021〕54号)

4 项目投资

4.1 综 合

国务院令关于调整进口产品税款政策的通知(国发〔1997〕37号)

中国海关总署有关落实《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》的通知公告(署税〔1997〕1062号)

外资企业合拼与公司分立要求(外经贸部 国家工商局令2001年第8号)

国务院关于公布政府部门核准的项目投资项目目录(2016年本)的通知(国发〔2016〕72号)

企业投资项目审批和备案管理办法(我国发展和改革委员会令2017年第2号)

国务院令关于进一步做好吸引外资工作建议(国发〔2019〕23号)

外国投资信息报告方法(国家商务部 国家市场监督管理总局令2019年第2号)

4.2 内外资激励新项目

4.2.1 外商投资项目

国家商务部有关改动《外商投资企业设立备案申报表》《外商投资企业变更备案申报表》的公告(国家商务部公示2018年第41号)

激励外国投资产业目录(2020年版)(我国发展和改革委员会 国家商务部令第38号)

国家发展改革委有关应对疫情进一步改革创新搞好外资项目相关工作方案(改办外资企业〔2020〕343号)

中国海关总署有关实行《鼓励外商投资产业目录(2020年版)》有关问题的公告(海关总署公告2021年第9号)

国家发展改革委有关提升申请办理外商投资项目《国家鼓励发展的内外资项目确认书》的通知(改办外资企业〔2021〕368号)

4.2.2 外商投资项目往年相关文件目录

中国海关总署有关执行《辽宁省外商投资优势产业目录》的公告(海关总署公告2006年第61号)

中国海关总署有关实行《外商投资产业指导目录(2007年修订)》的公告(海关总署公告2007年第67号)

中国海关总署有关实行《中西部地区外商投资优势产业目录(2008年修订)》的公告(海关总署公告2009年第4号)

中国海关总署有关实行《外商投资产业指导目录(2011年修订)》有关事宜的公告(海关总署公告2012年第4号)

发布《中西部地区外商投资优势产业目录(2013年修订)》(我国发展和改革委员会 国家商务部令第1号)

中国海关总署有关实行《中西部地区外商投资优势产业目录(2013年修订)》的公告(海关总署公告2013年第50号)

中国海关总署有关实行《外商投资产业指导目录(2015年修订)》的公告(海关总署公告2015年第29号)

外国投资产业指导目录(2017年修改)(我国发展和改革委员会 国家商务部令2017年第4号)

中国海关总署有关实行《外商投资产业指导目录(2017年修订)》有关问题的公告(海关总署公告2017年第30号)

西部地区外国投资支柱行业文件目录(2017年修改)(我国发展和改革委员会 国家商务部令2017年第46号)

中国海关总署有关实行《中西部地区外商投资优势产业目录(2017年修订)》的公告(海关总署公告2017年第14 号)

激励外国投资产业目录(2019年版)(我国发展和改革委员会 国家商务部令第27号)

中国海关总署有关实行《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》有关问题的公告(海关总署公告2019年第125号)

4.2.3 国内投资新项目

国家财政部 国家发展改革委 中国海关总署 我国税务质监总局关于调整《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的公告(国家财政部 国家发展改革委 中国海关总署 我国税务质监总局公示2012年第83号)

产业转型升级具体指导文件目录(2019年本)(我国发展和改革委员会令第29号)

中国海关总署有关实行《产业结构调整指导目录(2019年本)》的公告(海关总署公告2019年第196号)

中西部地区鼓励类产业目录(2020年本)(我国发展和改革委员会令第40号)

关于做好《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)》的通知(发改地区规〔2021〕120号)

4.2.4 国内投资新项目往年相关文件目录

中国海关总署有关实行《产业结构调整指导目录(2005年本)》的公告(海关总署公告2006年第7号)

中国海关总署有关《产业结构调整指导目录(2011年本)》在执行中有关问题的公告(海关总署公告2011年第36号)

发布有关改动《产业结构调整指导目录(2011年本)》相关条款的确定(我国发展和改革委员会令第21号)

中国海关总署有关实行《产业结构调整指导目录(2011年本)(修正)》的公告(海关总署公告2013年第18号)

中西部地区鼓励类产业目录(2014年本)(我国发展和改革委员会令第15号)

4.2.5 往年不予以免税政策进口产品文件目录

中国海关总署关于修订《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的公告(海关总署公告2007年第19号)

国家财政部 国家发展改革委 中国海关总署 我国税务质监总局关于调整《国内投资项目不予免税的进口商品目录》有关事项的公告(国家财政部 国家发展改革委 中国海关总署 我国税务质监总局公示2008年第39号)

4.3 自筹资金新项目

中国海关总署关于进一步激励外国投资相关进口的税款政策的通知(署税〔1999〕791号)

4.4 融资项目

国家财政部有关授予《关于利用国际金融组织贷款和外国政府贷款项目国际招标国内中标机电设备进口零部件免征关税的暂行办法》的通知(财务〔2000〕1号)

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关外国政府贷款和国际金融公司融资项目进口产品所得税政策的通知(财进口关税〔2009〕63号)

中国海关总署有关外国政府贷款和国际金融公司融资项目进口产品申请办理退回所得税办理手续有关事宜的公告(海关总署公告2010年第61号)

4.5 管理要求

4.5.1 外商投资项目

中国海关总署 国家发展改革委 国家财政部 国家商务部有关外商投资项目进口的税收政策的联手公示(中国海关总署 国家发展改革委 国家财政部 国家商务部公示2007年第35号)

中国海关总署有关废除《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的决定的令(海关总署令第201号)

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关怀化市实行一带一路战略税收优惠政策问题的通知(税务〔2013〕4号)

国家发展改革委实施意见贯彻执行《政府核准的投资项目目录(2016年本)》相关外资企业工作方案(改办外资企业规〔2017〕111号)

4.5.2 国内投资激励新项目

中国海关总署 国家发展改革委关于调整投资额在5000万余元或以上内资企业鼓励类新项目增值税免税确定相关工作方案(署税发字〔2017〕116号)

5 农林牧渔业

5.1 种籽、种苗、警察用工作犬

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关“十四五”期内种用保护野生动物种苗和警察用工作犬进口的税款政策的通知(财进口关税〔2021〕28号)

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关“十四五”期内种籽种苗进口的税款政策的通知(财进口关税〔2021〕29号)

我国林业和草原局 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局关于做好 《进口种用野生动植物种源免税商品清单》的通知(林规发〔2021〕52 号)

进口关税税收征管司有关实行“十四五”期内保护野生动物种苗和警察用工作犬税款政策的通知(税管函〔2021〕44号)

农业农村部 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局 我国林业和草原局有关公布《进口种子种源免征增值税商品清单》(批)的公告(农业农村部 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局 我国林业和草原局公示第505号)

进口关税税收征管司有关实行“十四五”期内种籽种苗进口的税收优惠政策有关问题的通知(税管函〔2021〕148号)

5.2 自捕海产品

中国海关总署 农业厅关于做好《远洋渔业企业运回自捕水产品不征税的暂行管理办法》的通知(署税〔2000〕260号)

5.3 一部分进口饲料

国家财政部有关干玉米酒糟进口环节增值税政策有关问题的通知(财进口关税〔2017〕32号)

5.4 化 肥

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局关于对有机肥修复征缴所得税政策的通知(财务〔2015〕90号)

6 电力能源与资源

6.1 电力能源勘探开发

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关“十四五”期内能源供应勘探开发运用进口的税收优惠政策通告(财进口关税〔2021〕17号)

国家财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 中国海关总署 我国税务质监总局 能源局有关“十四五”期内能源供应勘探开发运用进口的税收优惠政策管理条例的通知(财进口关税〔2021〕18号)

进口关税税收征管司有关实行“十四五”期内能源供应勘探开发运用进口的税款政策的通知(税管函〔2021〕61号)

6.2 金子、白金、裸钻

中国海关总署关于对进口的黄金和金子石砂免税进口环节所得税有关问题的公告(海关总署公告2003年第29号)

中国海关总署关于对进口的白金及其制品的税收优惠政策作出调整的公告(海关总署公告2003年第37号)

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局关于调整裸钻及上海市钻石交易所相关税款政策的通知(税务〔2006〕65号)

中国海关总署有关进口的铅石砂以及钛精矿享有金子伴生矿税收政策事项的公告(海关总署公告2007年第14号)

中国海关总署有关一部分金子伴生矿进口的税收政策有关问题的公告(海关总署公告2007年第60号)

中国海关总署有关进口的铜线中含量一部分免税进口环节所得税有关问题的公告(海关总署公告2009年第69号)

中华人民共和国海关对上海市钻石交易所监管办法(中国海关总署第152命令)

中国海关总署有关确立进口的金子税收优惠政策中金子石砂实行现行标准金精矿规范的公告(海关总署公告2021年第79号)

7 装备制造业

7.1 重大技术装备

国家财政部 工业和信息化部 中国海关总署 我国税务质监总局 能源局关于做好《重大技术装备进口税收政策管理办法》的通知(财进口关税〔2020〕2号)

工业和信息化部 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局 能源局关于做好《重大技术装备进口税收政策管理办法实施细则》的通知(国家工信部联财〔2020〕118号)

中国海关总署政策研究室有关确立《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品目录(2019年修订)》中静电发生器技术规格的通知(署网上办税函〔2020〕11号)

国家财政部 工业和信息化部 中国海关总署 我国税务质监总局 能源局有关适度增加《进口不予免税的重大技术装备和产品目录(2018年修订)》可用的时间通告(财进口关税〔2020〕28号)

中国海关总署有关实行重大技术装备进口的税收优惠政策有关事项的通知(署税发〔2020〕224号)

工业和信息化部 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局 能源局关于调整重大技术装备进口的税收优惠政策相关文件目录的通知(国家工信部联重新安装〔2021〕198号)

7.2 集成电路产业进口货物、集成电路设计和软件行业进口产品

国务院令关于做好激励信息技术产业和集成电路产业发展趋势多个政策的通知(国发〔2000〕18号)

国务院令关于做好进一步支持信息技术产业和集成电路产业发展趋势多个政策的通知(国发〔2011〕4号)

国务院令关于做好新形势下推动集成电路产业和电子信息产业高质量发展的多个政策的通知799

(国发〔2020〕8号)

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局关于支持集成电路产业和信息技术产业发展趋势进口的税款政策的通知(财进口关税〔2021〕4号)

国家财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 中国海关总署 我国税务质监总局关于支持集成电路产业和信息技术产业发展趋势进口的税收优惠政策管理条例的通知(财进口关税〔2021〕5号)

国家发展改革委 工业和信息化部 国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局实施意见享有税收优惠的集成电路企业或项目、软件行业明细制订工作中有关要求的通知(改办职校〔2021〕413号)

进口关税税收征管司有关实行适用集成电路产业和信息技术产业发展趋势进口的税收优惠政策有关问题的通知(税管函〔2021〕52号)

进口关税税收征管司关于调整适用集成电路产业和信息技术产业发展趋势进口的税收优惠政策项下有关征免特性相匹配监管方式的通知(税管函〔2021〕116 号)

7.3 新式显示器件

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关2021—2030年适用新型显示产业发展趋势进口的税款政策的通知(财进口关税〔2021〕19号)

国家财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 中国海关总署 我国税务质监总局有关2021—2030年适用新型显示产业发展趋势进口的税收优惠政策管理条例的通知(财进口关税〔2021〕20号)

进口关税税收征管司有关实行2021—2030年适用新型显示产业发展趋势进口的税收优惠政策有关问题的通知(税管函〔2021〕59号)

8 航空公司与航材

8.1 国际航空公司进口的飞机场

国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关租赁企业进口的飞机场相关税款政策的通知(财进口关税〔2014〕16号)

中国海关总署关于修订飞机场经营性租赁核准货物税相关规定的公告(海关总署公告2016年第8号)

我国税务质监总局 中国海关总署有关进口的租用飞机场相关所得税难题的公告(我国税务质监总局 海关总署公告2018年第24号)

8.2 检修用航材

国家财政部 中国海关总署有关2021—2030年适用中国民航局检修用航空器材进口的税款政策的通知(财进口关税〔2021〕15号)

国家财政部 工业和信息化部 中国海关总署 中国民航局有关2021—2030年适用中国民航局检修用航空器材进口的税收优惠政策管理条例的通知(财进口关税〔2021〕16号)

进口关税税收征管司有关实行2021—2030年适用中国民航局检修用航空器材进口的税款政策的通知(税管函〔2021〕82号)

9 政府部门间无偿赠送及社会保障

9.1 无偿赠送

中华人民共和国海关对国外政府部门、国际经济组织无偿赠送及在我国执行国际条约要求进口的物资供应增值税免税的审批和管理条例(海关总署令第77号)

9.2 相关国际经济组织名册

进口关税税收征管司关于有关国际经济组织变动名称的通告(税管函〔2021〕120 号)