新项目存有进项税额转出如何做账务处理?

获得进项税额税票时已经做了进项税额，月底有进项税额转出，是不需要此外做会计账务处理的

会计分录：

1.进项税额

借：库存产品

应交税金—销项税(进项税)

贷：存款/货币资金/应付款

2.销项税额

借：存款/货币资金/应收帐款

贷：营业成本

应交税金—销项税(销项税)

上月有进项税额转出的会计分录怎么做?

上一期留底不受影响账务处理，仅仅月末结转成本应交税金时会有二种结论。首先测算是否需要缴税，需先查询明细分类账里的销项税额、进项税额和留实数。用本月销项税额-本月进项税额-上一期留底进项税额=今天销项税。数值会有两种情况：

第一，假如得数为负值时就不用缴税，再做为下一个月的留底税额。

第二，假如得数为正数时，就需要缴税，月末需做转走应缴增值税分录：即，

借：应交税金——销项税

贷：应交税金——未交增值税

到下个月做缴税会计分录就可以。

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