固资递延所得税财产怎样冲回?

答：递延所得税财产转到的意思解释:负债表日递延所得税资产的应该有账户余额低于其账面净值的差值.会计分录为:

借:本年利润--递延所得税花费

贷:递延所得税财产

递延所得税债务转到的意思解释:负债表日递延所得税负债的应该有账户余额低于其账面净值的差值.会计分录为:

借:递延所得税债务

贷:本年利润-递延所得税花费

递延所得税财产与递延所得税债务归属于什么科目?

递延所得税资产核算公司依据企业所得税规则确认的可低扣暂时性差异所产生的企业所得税财产.归属于资产类科目.提升记借贷方,降低记借贷方,账户余额在借贷方.

递延所得税债务计算公司依据企业所得税规则确认的应纳税暂时性差异所产生的企业所得税债务.归属于负债类科目.提升记借贷方,降低记借贷方,账户余额在借贷方.

暂时性差异与递延所得税的相互关系:

资产的帐面价值>计税依据,产生应纳税暂时性差异,确定递延所得税债务;

资产的帐面价值<计税依据,产生可低扣暂时性差异,确定递延所得税财产;

负债的帐面价值>计税依据,产生可低扣暂时性差异,确定递延所得税财产;

负债的帐面价值<计税依据,产生应纳税暂时性差异,确定递延所得税债务;

递延所得税负债增加,本年利润提升.

解决为:

借:本年利润

贷:递延所得税债务

递延所得税资产增加,本年利润降低.

解决为:

借:递延所得税财产

贷:本年利润

递延所得税财产是资产,借贷方表明提升,借贷方表明降低,提升时借贷方相对应的学科是本年利润,贷记本年利润归属于费用的降低,公司损失的降低;递延所得税债务是负债类科目,借贷方表明提升,借贷方表明降低,提升时借贷方相对应的学科是本年利润,借记本年利润表明损失的提升.

看了上文中有关固资递延所得税财产怎样冲回的讲解后,大家针对这类型的财务基础知识都明白了吗?精彩不断的财务基础知识,请密切关注的升级哦!