公司注销递延所得税财产怎样做税务解决?
2022-07-08 17:04
公司注销递延所得税财产怎样做税务解决?
答:递延所得税财产产生的是“可低扣暂时性差异”,这些会产生经济利益的注入,对公司而言是有益的。
比如,一项财产账目固定资产原值是120万,财务会计3年折旧费,税收法律6年折旧费。则财务会计每一年折旧额为40万,税收法律每一年折旧额为20万;那样第一年后,财产帐面价值80万余元,计税依据100万余元,产生20万余元可低扣暂时性差异;
借:递延所得税财产 20X25%
贷:本年利润 20X25%
那样,假如是公司注销递延所得税财产的状况,
(1)支付清算花费
借:结算花费
贷:存款、应收票据等有关学科
(2)结转成本结算花费
借:结算损益表
贷:结算花费
(3)用法定盈余公积填补以前年度亏损
借:法定盈余公积--一般法定盈余公积
贷:分配利润--未分配利润
(4)交纳结算本年度企业所得税
借:分配利润--未分配利润
贷:应交税费--企业所得税
借:应交税费--企业所得税
贷:存款
看完了的以上剖析,针对公司注销递延所得税财产的税务解决,您如今清楚了吗?如果您想要知道大量财务会计层面的专业知识,赶快购买他们的课程内容进一步了解吧。
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