生物经济税收政策引导

第一部分 所得税

1. 增值税一般纳税人市场销售生物制药可以选择简单方法测算缴纳增值税

2. 增值税一般纳税人市场销售兽用生物制品可以选择简单方法测算缴纳增值税

3. 国内抗艾滋病毒药物免税生产过程中和流通环节所得税

4. 一般纳税人市场销售自产自销人造牛试管胚胎增值税免税

5. 对血库供货给医疗机构的临床用血增值税免税

6. 卫生监督所调拔生物制药和药业增值税优惠

7. 符合条件的药品生产企业给予给患者后面免费试用的同样创新药，不属所得税视同销售范畴

8. 增值税一般纳税人生产和销售和批发价、零售抗癌药品可以选择依照简单方法测算缴纳增值税

9. 增值税一般纳税人生产和销售和批发价、零售少见药物可以选择依照简单方法测算缴纳增值税

10. 科技企业孵化器和创客空间孵化服务增值税免税

11. 大学科技园增值税免税

12. 中小企业所得税留抵退税政策

13. 加工制造业等行业所得税留抵退税政策

14. 批发零售业等行业所得税留抵退税政策

第二部分 所得税

15. 运用废旧动植物油生产制造纯生物性柴油免税所得税

16. 对符合条件的充电电池免税所得税

17. 对符合条件的建筑涂料免税所得税

第三部分 进出口退税

18. 地区的单位和个人向国外企业所提供的彻底在境外消费的研发、设计服务可用增值税零税率

19. 科研组织、科研开发组织进口的符合条件的用具免税进口税和进口环节所得税、所得税

20. 临时入境的符合条件的物件暂时不交纳进口环节所得税和消费税

第四一部分 所得税

(一)小微企业税收特惠

21. 小微企业普惠性减免企业所得税

(二)创投企业税收优惠

22. 创投企业项目投资非上市的中小高新企业按比例分配抵税应纳税额

23. 有限合伙制创投企业法人合伙人项目投资非上市的中小高新企业按比例分配抵税应纳税额

24. 公司制创投企业项目投资初创期科技型企业抵税应纳税额

25. 有限合伙制创投企业法人合伙人项目投资初创期科技型企业抵税从合伙制企业分到的所得的

(三)高新科技及科技型中小企业税收优惠政策

26. 高新企业减征15%税点征缴所得税

27. 高新企业和科技型中小企业亏损结转期限延长至10年

(四)技术领先型服务项目企业税收优惠

28. 技术领先型服务公司减征15%税点征缴所得税

(五)研发费用加计扣减税收优惠政策

29. 研发费用加计扣减税收优惠政策

30. 加工制造业企业研发费用所得税加计政策优惠

31. 科技型中小企业研发支出所得税加计政策优惠

32. 授权委托海外研发费用加计扣减

(六)技术转让费税收优惠政策

33. 符合条件的技术转让费减免企业所得税

(七)固资折旧税收优惠政策

34. 固资折旧或一次性扣除

35. 加工制造业及部分服务业企业符合条件的仪器设备、机器设备折旧

36. 加工制造业及部分服务行业小微企业符合条件的仪器设备、机器设备折旧

(八)污染治理税收优惠政策

37. 从业污染治理的第三方公司减征15%的征收率征缴所得税

(九)环境保护节能节水生产安全

38. 企业从事符合条件的生态环境保护、节能节水新项目所得的减免企业所得税

39. 公司购买用以生态环境保护、节能节水、生产安全等专业设备的投资总额，按一定比例推行税款税收抵免

40. 从业环保节能服务纳税人执行合同能源管理新项目减免所得税

(十)推动绿色低碳工作税收优惠政策

41. 我国清洁发展机制股票基金执行公司免税所得税

42. 清洁发展机制项目执行公司的企业所得税现行政策

(十一)资源循环利用税收优惠政策

43. 工厂生产合乎《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》收入减征90%记入收入总额

(十二)农、林、牧、渔税收优惠政策

44. 从业农、林、牧、水产业新项目减免企业所得税

45. “企业 农民”运营模式从业农、林、牧、渔业养殖减免企业所得税

(十三)医药制造及药业产品

46. 医药制造公司宣传费和业务宣传费开支抵扣

第五部分 个税

47. 高新企业专业技术人员股权奖励分期付款缴纳个人所得税

48. 符合条件的教授补贴免征个人所得税

第六一部分 财产和行为税

49. 科技企业孵化器和创客空间免征房产税

50. 大学科技园免征房产税

51. 血库自用的房地产免征房产税

52. 非盈利性定点医疗机构和盈利性定点医疗机构自用的房地产免征房产税

53. 科技企业孵化器和创客空间免税城镇土地使用税

54. 大学科技园免税城镇土地使用税

55. 血库自用的土地资源免税城镇土地使用税

56. 非盈利性定点医疗机构和盈利性定点医疗机构自用的土地资源免税城镇土地使用税

57. 机关事业单位承担土地资源、房子用以诊疗、科学研究免征契税

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